1.月底，如果貨物的發票還沒到，就按照合同預估入賬。如果是計劃價，會計分錄可以編制如下：

借：原材料XX材料(計劃價)或合同價。

貸：應付賬款-暫估材料。

2.下月初，將進入預計賬戶的會計分錄，與分錄，進行核銷，并在核銷時注明。

抵銷時，會計分錄的準備如下：

借：原材料XX材料(計劃價)或合同價(負)

貸：應付賬款-暫估材料(負)

注銷：

核銷是會計學的概念，意思是互相抵銷，也就是把別人的會計記錄抵銷，這樣就可以在相同的金額內消除。簡單地說，按照原來的分錄，做一個相反的會計分錄，或做同樣的紅字分錄，和抹去原來的帳戶或清除記錄的科目。

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