對于企業(yè)營運資金的會計處理，通常將其納入“管理費用”和“其他應(yīng)收款”科目進行相關(guān)核算。會計分錄具體應(yīng)該怎么做？

營運資本的會計分錄

例如，水電費用的營運資金應(yīng)該是以下會計分錄：

(1)向管理處繳納水電周轉(zhuǎn)金時：

借：其他應(yīng)收款——水電流動資金。

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

(2)水電周轉(zhuǎn)金支付給管理處時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)收款——水電流動資金

營運資金相關(guān)分錄：

1.接受營運資本

借：其他應(yīng)收款——流動資金。

貸項：庫存現(xiàn)金

2.彌補業(yè)務(wù)營運資金

借方：管理費用/銷售費用/制造費用

貸項：庫存現(xiàn)金

3.歸還企業(yè)營運資金

借：庫存現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)收款——流動資金。

什么是營運資本？

業(yè)務(wù)營運資金是指企業(yè)撥給其報銷單位用于購買產(chǎn)品、費用支出和其他業(yè)務(wù)需要的營運資金。周轉(zhuǎn)金包括定額備用金和非定額備用金。備用金的審核主要是將現(xiàn)金日期或備用金、收付日期的記錄與相關(guān)會計憑證進行核對，審核各種原始憑證，以便向企業(yè)會計部門報銷。非備用金的審核基本和備用金一樣，但需要重點關(guān)注非備用金的使用是否合理。

什么是其他應(yīng)收款？

“其他應(yīng)收款”賬戶用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收款和暫付款。在“其他應(yīng)收款”科目下，應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款的項目進行分類，并根據(jù)不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。

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