理財(cái)產(chǎn)品是商業(yè)銀行和正規(guī)機(jī)構(gòu)自行設(shè)計(jì)發(fā)行的產(chǎn)品，將募集資金投入相關(guān)市場(chǎng)，根據(jù)產(chǎn)品合同購(gòu)買(mǎi)相關(guān)產(chǎn)品。企業(yè)根據(jù)自身需求購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)該如何做賬？

購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

1.從公司賬戶提取存款。

借：其他貨幣資金-存款投資資金

貸款：銀行存款

2.買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品

借：短期投資

貸款：其他貨幣資金-投資存款。

3.理財(cái)產(chǎn)品的處置

借：其他貨幣資金-存款投資資金

貸款：短期投資

投資收益(如果低于成本價(jià)，投資收益可能在借方)

4.收回投資資金

借方：銀行存款

貸款：借入的其他資金-存入的投資資金。

其他貨幣資金的核算

1.本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、對(duì)外存款和企業(yè)其他貨幣資金。

二、企業(yè)增加其他貨幣資金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記相關(guān)科目，貸記本科目。

三、本科目可根據(jù)銀行匯票或本票、信用證的收款人、國(guó)外存款銀行，分別設(shè)置“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“存款”、“國(guó)外存款”等科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

投資收益會(huì)計(jì)

投資收益屬于損益類科目。

企業(yè)取得交易性資產(chǎn)時(shí)支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益的借方，出售交易性資產(chǎn)發(fā)生的投資損失計(jì)入投資收益的借方，投資收益計(jì)入投資收益的貸方。持有交易資產(chǎn)期間獲得現(xiàn)金分紅，需要計(jì)入投資收益。

華圖教育

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