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下月初紅字會計分錄

2023-04-24 10:55:05深圳會計培訓

1.采購鏈接

貨物已經入庫。

借:原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款

PS:如果用其他支付方式付款,如支付寶,新加坡和新加坡的銀行匯票,會使用“其他貨幣資金”;如開具商業匯票,注明“應付票據”;如果是未付的,則計入“應付賬款”

貨物未入庫,貨款已支付或確認應付。

借:在途物資。

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款

PS:根據上分錄中支付方式選擇具體科目。

收到的貨物

借:原材料

貸款:在途物資。

PS:入庫前的所有必要費用都包含在原材料成本中。

案例1:采用實際成本法采購原材料

某公司(一般納稅人)于2021年8月1日購入一批原材料,共計10噸。在https://www.zhucesz.com/;支付材料40萬元,增值稅1萬元運輸費用5萬元時,取得運輸專用發票,注明https://www.zhucesz.com/增值稅金額1萬元。此外,手續費為10,000元,保險費為10,000元,在https://www.zhucesz.com/上述所有費用將于當日通過銀行存款支付。https://www.zhucesz.com/#039;s日化物資入庫,途中發現https://www.zhucesz.com/噸丟失,認定為正常損耗。

8月1日會計處理

借:在途物資——xx物資40。

應付稅款-用于支付稅款的增值稅payable-https://www.zhucesz.com/。

貸款:https://www.zhucesz.com/萬元銀行存款。

借:在途物資-XX物資-運費5萬元。

應交稅費-應交增值稅-應交稅費https://www.zhucesz.com/

貸款:https://www.zhucesz.com/萬元銀行存款。

借:在途物資-XX物資-手續費10000元。

貸款:銀行1萬元。

借:在途物資——xx物資-保險費https://www.zhucesz.com/萬。

貸款:https://www.zhucesz.com/萬元銀行存款。

它于8月3日在分錄入庫。

借:https://www.zhucesz.com/原材料

貸款:在途物資——xx物資40。

在途材料-XX材料-運費5萬。

在途材料-XX材料-手續費1萬元。

在途材料——xx材料-保險https://www.zhucesz.com/

原材料的單位成本

=https://www . https://www.zhucesz.com/(https://www . https://www.zhucesz.com/)=5

貨到付款單據未到(暫估分錄)

月末未收到文件的,按暫估價值入賬:

借:原材料

貸:應付賬款——預計應付賬款

下個月初,原來的會計分錄,被用紅字注銷了:

借:原材料(紅色金額)

貸:應付賬款——暫估應付賬款(紅字金額)

收到發票賬單后:

借:原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款等。

2.儲存期間的會計處理

倉庫原材料的正常損耗

不需要會計處理,只需要調整原材料的單位成本。

(2)原材料在庫非正常損耗(如下例1,因管理不善報廢1噸原材料,報廢材料預計可收回成本為0)。

借:https://www.zhucesz.com/萬元管理費。

貸款:原材料5萬元

應付稅款-應付增值稅-稅款轉出https://www.zhucesz.com/

倉庫原材料非正常損耗(非管理原因損耗1噸)

借方:營業外支出33,354,造成5萬元重大損失。

貸款:原材料5萬元

PS:非管理原因造成的虧損,增值稅進項稅額不需要轉出。

(4)跌價準備(萬元跌價損失)

借方:信用減值損失1

貸款:存貨跌價準備1

計提減值準備的存貨。

借:生產成本—— XX,產品https://www.zhucesz.com/

庫存折舊準備金1

貸款:原材料https://www.zhucesz.com/

3.收集和銷售

原材料接收方

借:生產成本(直接材料成本)

制造成本(間接材料成本)

銷售費用(銷售環節消費)

管理費用(行政消費)

R & amp支出(R & ampd鏈接消費)

委托加工材料(發出加工材料)

貸款:原材料

銷售原材料(包括廢料)

博爾

庫存折舊準備金(如果計算了折舊準備金)

貸款:原材料

1.采購鏈接

原材料已經入庫。

借方:材料采購(借方,實際成本)

應交稅金——應交增值稅(進項稅額,必須按實際稅額計算)

貸款:銀行存款/其他貨幣資金等。

PS:在計劃成本下,將已入庫的原材料的“材料采購”科目作為中轉站,將計劃成本內的金額轉出到“原材料”;超出計劃成本的金額進入“材料成本差異”。

結轉的原材料

借:原材料(計劃成本)

貸款:材料采購(轉出計劃成本)

結轉材料成本差異

借方:材料成本差異(借方超支)

貸款:材料采購

PS:材料成本差異意味著借方成本超支,貸方成本節約。

原材料未入庫。

采購原材料

借:材料采購(實際成本)

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款

PS:原材料未入庫,“材料采購”科目如“在途Materials”有實際成本。

存儲原材料

借:原材料(計劃成本)

貸款:材料采購(轉出計劃成本)

并發結轉成本差異

借方:材料成本差異(借方超支)

貸款:材料采購

案例2:采用計劃成本法采購原材料

企業A是一般納稅人。它購買1000公斤材料A,實際進價為30 400元。貨款已由銀行支付,材料已驗收入庫。這批材料的計劃成本為31000元。以上價格不含稅,材料A的增值稅稅率為13。

會計師分錄

借:材料采購:30400

應交稅費-應交增值稅進項稅額3952

貸款:銀行存款34352。

同時:

借:原材料:31000元

貸款:材料采購:30400

材料成本差異:600

2.倉庫期間的會計處理與計劃成本相同。

3、領用環節的賬務處理

(1)如果生產車間領用500公斤原材料。

借:制作費用15200元。

材料成本差異300

借款:原材料15500元

(2)剩余500公斤出售,16000元。(不含稅)

借方:銀行存款1808

貸:其他業務收入16000元

應交稅費-應交增值稅——銷項稅額2,080

并行結轉成本

借方:其他業務費用15200。

材料成本差異300

借款:原材料15500元

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