個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄主要如下：

個(gè)人所得稅計(jì)提時(shí)，

借：應(yīng)付款-工資，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，

次月繳納個(gè)人所得稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，

貸款：銀行存款。

補(bǔ)充：企業(yè)工資和社保的核算怎么處理？

企業(yè)工資和社保的會(huì)計(jì)處理主要分為兩部分，一部分是計(jì)提，一部分是支付。具體操作如下：

應(yīng)計(jì)工資：

借：間接費(fèi)用-工資，

貸款：應(yīng)付職工-工資，

支付工資：

借：應(yīng)付款-工資，

貸款：銀行存款，

其他應(yīng)付款-個(gè)人社保、

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅、

納稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，

貸款：銀行存款，

社會(huì)保障條款：

借：管理費(fèi)-社保單位，

貸款：應(yīng)付職工-社保單位。

支付社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)：

借：應(yīng)付職工款項(xiàng)-社會(huì)保障單位，

其他應(yīng)付款-個(gè)人社保、

貸款：銀行存款。

緩繳稅是最近兩年國(guó)家因疫情給企業(yè)的優(yōu)惠政策。既然是延期繳稅，企業(yè)只需要進(jìn)行應(yīng)納稅額，而不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄來(lái)繳稅。如果我們遞延企業(yè)所得稅，我們將在季度末直接作出以下分錄：

1.計(jì)提企業(yè)所得稅，

借方：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

2.每季度的第二個(gè)月，不做賬務(wù)處理。

3.延期繳納期滿，稅款應(yīng)當(dāng)繳納。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸款：銀行存款。

補(bǔ)充：企業(yè)捐贈(zèng)可以稅前扣除嗎？

企業(yè)捐贈(zèng)可以在規(guī)定的限額內(nèi)從企業(yè)所得稅中扣除。主要依據(jù)如下：

《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，低于年度利潤(rùn)總額12%的，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，應(yīng)在結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)從應(yīng)納稅所得額中扣除。

分公司是否單獨(dú)核算和報(bào)稅，主要看分公司是否進(jìn)行獨(dú)立核算。

分行不是獨(dú)立法人，其資金和業(yè)務(wù)由總行管理和控制。但如果分公司獨(dú)立核算，可以單獨(dú)報(bào)稅。不獨(dú)立核算的，由總公司申報(bào)。公司下屬分支機(jī)構(gòu)繳納的收入有兩種形式：一種是獨(dú)立申報(bào)納稅；一是并入總公司收稅。

補(bǔ)充：如何理解總公司公司的獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算？

獨(dú)立核算主要是指對(duì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算。

非獨(dú)立核算一般是因?yàn)闆](méi)有資金，所以財(cái)產(chǎn)物資由上級(jí)單位分配。因?yàn)闆](méi)有獨(dú)立的銀行賬戶，其所有收入必須存入上級(jí)單位的賬戶，支出經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn)后支付。

如果公司所在地有繳納流轉(zhuǎn)稅的義務(wù)，分公司需要注冊(cè)為獨(dú)立核算的分公司。如果不在當(dāng)?shù)貜氖律�產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)和售后服務(wù)，相當(dāng)于經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)，不需要在當(dāng)?shù)乩U納流轉(zhuǎn)稅，需要注冊(cè)為非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。

總的來(lái)說(shuō)，無(wú)論分公司是否采用獨(dú)立核算，都要根據(jù)要求建立單獨(dú)的賬戶。獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算的主要區(qū)別在于采用非獨(dú)立核算的分公司，其所有賬目都需要匯總到總公司進(jìn)行核算。