一般納稅人有免稅額。如果這個月的進項有免稅額，那么就不需要為賬目多交增值稅，只需要為賬目多交增值稅，所以不需要處理進項稅。

1.結轉進項稅：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、結轉銷項稅：

借方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸款：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3.結轉應交增值稅(即購銷差價):

借：應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅。

4.實際支付時

借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅。

貸款：銀行存款

第一，期間備抵不會影響會計分錄，但是月末結轉應納稅款會有兩種結果。首先你得算算你是否需要交稅；其次，核對明細賬上的銷項稅、進項稅和折讓；最后，用公式“本期應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上期留項稅額”得出兩個結果：

1.用公式計算后，如果答案是否定的，就不用交稅了。它可以作為下個月的稅收抵免。

2.如果嵌套在公式后答案為正，則需要交稅。月末，需要處理轉出的增值稅會計分錄：

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：應交稅費-未交增值稅

2.稅收抵免的一般公式：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

3.進項稅折讓：如果本月進項有折讓，財務人員不需要處理增值稅多繳問題。如果只是財務處理，進項稅不需要處理。

四、稅是累加的，次月的銷項稅可以抵扣，沒有時間限制。

五、如果進項稅已經認證，沒有銷項稅，可以用銷項稅——上月總進項稅(結轉下月)。

六、月份終了時，當月應交增值稅由“應交稅金——應交增值稅”轉入“應交增值稅”明細科目。

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸款：應交稅費-未交增值稅

進項稅抵扣的會計分錄怎么寫就這么多了，詳細講解下一個月進項稅抵扣的分錄也不是太難。大家仔細看完就明白了。如果還有不清楚的地方，也可以拿到文中的卡片進行學習和理解。