對于已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，如果需要開具紅字發(fā)票，買方必須從國稅局，發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅作為進項稅額轉(zhuǎn)出。經(jīng)國稅局，批準后，賣方將開具一份紅字增值稅發(fā)票。

如開具紅字發(fā)票，賣方應根據(jù)紅字發(fā)票制作與原分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖抵。

借：銀行存款/應收賬款-負數(shù)或紅字

貸款主營業(yè)務收入：-負數(shù)或紅字

貸款：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)-負數(shù)或紅色。

買方應轉(zhuǎn)出進項稅：

借：原材料/庫存商品-負數(shù)或紅字

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額-負數(shù)或紅字。

貸款：應付賬款-負數(shù)或紅字

紅色-紅色發(fā)票會計分錄：

1、《紅字》

借：應收賬款退款免稅金額為負數(shù)

貸前歷年損益調(diào)整不含退款的負稅：

應交稅費-應交增值稅-負銷項稅額

https://www.zhucesz.com/月份沖銷結(jié)轉(zhuǎn)成本。

12月按當時結(jié)轉(zhuǎn)成本借入：庫存商品(同時增加數(shù)量)

:貸款前的年度損益調(diào)整以12月份當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本為準。

3.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調(diào)整：(余額)

抵扣認證發(fā)票的賣方紅字流程是怎樣的？

1、由買方申請，在發(fā)票防偽申請表上加蓋公章或兩聯(lián)；

2.攜帶打印好的申請表和專用紙質(zhì)機票到你所屬的稅局和領(lǐng)取；

3.將通知交給賣方，賣方將在防偽開票中開具負專用發(fā)票。

不可抵扣認證發(fā)票的賣方紅字流程是怎樣的？

1.由賣家提出申請，但由于開票錯誤而未送達，或者對方因開票錯誤而拒收(這種情況下買家一般會有拒收證明)；

2.先在防偽開票開具紅字發(fā)票申請表，打印兩份并加蓋公章；

3.將打印好的申請表和紙質(zhì)機票帶到稅局；

4、領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單，然后回防偽發(fā)票開負數(shù)專用發(fā)票。

認證發(fā)票的紅字被扣除后，這里引入分錄問題。有證發(fā)票賣方紅字流程的審查在上面已經(jīng)詳細介紹過了，無證發(fā)票的紅字流程應該大家都很熟悉。如果有其他干貨想了解，可以關(guān)注信息頁的更新。