(一)辦理銀行承兌匯票

借：其他貨幣資金- XX銀行承兌匯票

貸款：銀行存款- XX銀行

短期貸款- XX銀行

(2)支付供應(yīng)商的銀行承兌匯票。

借：庫存商品/預(yù)付款項(xiàng)等相關(guān)科目

貸款：應(yīng)付票據(jù)

(3)支付銀行差額承兌匯票

借：短期貸款- XX銀行

貸款：銀行存款- XX銀行

(4)當(dāng)承兌人的利息收到時(shí)。

借：銀行存款- XX銀行(直接進(jìn)入基本賬戶時(shí))

其他貨幣資金- XX銀行承兌匯票(計(jì)入承兌賬戶時(shí))

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用

(5)承兌匯票到期支付時(shí)。

直接付款時(shí)間

借：應(yīng)付票據(jù)

借出：其他貨幣資金- XX銀行承兌匯票

先轉(zhuǎn)到公司基本賬戶再付款的時(shí)候。

借：銀行存款- XX銀行

借出：其他貨幣資金- XX銀行承兌匯票

借：應(yīng)付票據(jù)

貸款：銀行存款- XX銀行

其他貨幣資金，是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括國外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信貸。

卡存款等。其他貨幣資金如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、其他貨幣資金核算企業(yè)的對(duì)外存款等。

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