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1.對方企業(yè)開具報銷費用并取得相應發(fā)票時：

借方：管理費用(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

應交稅費應交增值稅(進項稅)

貸款：其他應付款個人名下。

2.企業(yè)還款時：

借方：其他應付款個人名下。

貸款：銀行存款

3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

借方：本年利潤

貸：管理費(根據(jù)費用所屬部門列入相關(guān)科目)

對方企業(yè)報銷費用并取得相應發(fā)票時，通過“管理費用”及“其他應付款”等相關(guān)二級科目核算。其他應付款，是指與企業(yè)主營業(yè)務不直接相關(guān)的其他單位或個人的應付款和暫收款。

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本文標簽：會計歸集時

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應收款-代表他人收款和付款

付款時間

借：其他應付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應收款核算企業(yè)除存款、拆出資金、買入返售資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、應收股利、應收利息、應收投保人儲蓄款、應收代收款、應收分保款、應收分保責任準備金、應收分保責任準備金、長期應收款等業(yè)務活動以外的各種應收款項和暫付款項。

其他應付款核算企業(yè)應支付或暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產(chǎn)和包裝材料應付的租金，收到的存款支付的款項，應付和暫收下屬單位和個人的款項，收到的業(yè)主和物業(yè)管理戶裝修存款等；應付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級單位和下級單位的應收款項。

擴展數(shù)據(jù)：

例1]大華公司以經(jīng)營租賃方式租用廠房。根據(jù)租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應付租金為2 500元。應該記錄的是：

借方：制造費用2500。

借款：其他應付款-應付租金2500元。

若應付租金在次月以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則應記錄：

借：其他應付款-應付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實行養(yǎng)老金統(tǒng)籌，本月按規(guī)定標準提取3000元作為統(tǒng)籌養(yǎng)老金。應該記錄：前面被擋住了。

借：管理費用-勞保費用3 000元。

貸款：其他應付款-應付統(tǒng)籌養(yǎng)老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機器設備租賃給某企業(yè)，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計處理如下：

借方：銀基不良銀行存款6000。

貸：其他應付款6000元。

【例4】循例，若企業(yè)在租賃期結(jié)束時返還機器設備，甲公司將退還押金，甲公司會計處理如下：

借方：其他應付款6000元。

貸款：銀行存款6000元。

參考：百度百科-其他應付款

參考：百度百科全書-其他應收款

收集時間

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應收款-代表他人收款和付款

付款時間

借：其他應付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應收款核算企業(yè)除存款、拆出資金、買入返售資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、

其他應付款核算企業(yè)應支付或暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產(chǎn)和包裝材料應付的租金，收到的存款支付的款項，應付和暫收下屬單位和個人的款項，收到的業(yè)主和物業(yè)管理戶裝修存款等；應付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級單位和下級單位的應收款項。

擴展數(shù)據(jù)：

例1]大華公司以經(jīng)營租賃方式租用廠房。根據(jù)租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應付租金為2 500元。應該記錄的是：

借方：制造費用2500。

借款：其他應付款-應付租金2500元。

若應付租金在次月以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則應記錄：

借：其他應付款-應付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實行養(yǎng)老金統(tǒng)籌，本月按規(guī)定標準提取3000元作為統(tǒng)籌養(yǎng)老金。應該記錄：前面被擋住了。

借：管理費用-勞保費用3 000元。

貸款：其他應付款-應付統(tǒng)籌養(yǎng)老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機器設備租賃給某企業(yè)，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計處理如下：

借方：銀基不良銀行存款6000。

貸：其他應付款6000元。

【例4】循例，若企業(yè)在租賃期結(jié)束時返還機器設備，甲公司將退還押金，甲公司會計處理如下：

借方：其他應付款6000元。

貸款：銀行存款6000元。

參考：百度百科-其他應付款

參考：百度百科全書-其他應收款