增值稅發(fā)票維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？一般可以全額抵扣企業(yè)增值稅發(fā)票的稅控維修費(fèi)用，前期處理固定資產(chǎn)賬，后期處理應(yīng)交稅費(fèi)。具體會(huì)計(jì)分錄請(qǐng)參考以下內(nèi)容。

維護(hù)費(fèi)增值稅發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

增值稅控制專(zhuān)用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理如下：

1、首次購(gòu)入增值稅專(zhuān)用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付金額，入賬：

借：固定資產(chǎn)

貸款：銀行存款

應(yīng)付賬款

根據(jù)應(yīng)納增值稅的規(guī)定，一般納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：管理費(fèi)

按照應(yīng)交增值稅的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：管理費(fèi)

2.企業(yè)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額記帳。

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款

應(yīng)付賬款

根據(jù)應(yīng)納增值稅的規(guī)定，一般納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：管理費(fèi)

按照應(yīng)交增值稅的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：管理費(fèi)

一般納稅人計(jì)算增值稅的公式是什么？

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅。

銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售額稅率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額\(1稅率)

銷(xiāo)項(xiàng)稅：是指按照納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅：是指納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)時(shí)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

基本示例

A公司4月份，產(chǎn)品A進(jìn)價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。產(chǎn)品A的銷(xiāo)售，含稅23400元。

進(jìn)項(xiàng)稅=1700元

銷(xiāo)項(xiàng)稅=23400/(1 17)17=3400元。

應(yīng)納稅額=3400-1700=1700

最后，增值稅發(fā)票維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄通常由企業(yè)的管理費(fèi)用科目核算。如果這是購(gòu)買(mǎi)稅控面板的費(fèi)用，可以作為固定資產(chǎn)項(xiàng)目處理。但企業(yè)稅控面板的維護(hù)費(fèi)用可以全額抵扣，降低了管理成本。有問(wèn)題可以來(lái)財(cái)稅找老師談，一定會(huì)有收獲的。

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