一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預(yù)約試聽
免退稅額=(出口貨物銷售額-免稅購進原材料價格)*退稅率(退稅限額)
接下來要確定退稅和免稅的額度。需要注意的是，免稅額度是當(dāng)期出口貨物退稅的最高額度，免稅額度是通過與國內(nèi)銷售稅抵扣返還給企業(yè)的免稅部分。
通過比較應(yīng)納稅額 和免退稅額 ，選擇較小者確認出口退稅，即退稅額=兩者中絕對值較小者。
Ifis小于，則退稅額為=，則免稅額=-退稅額。說明當(dāng)期出口大于內(nèi)銷，當(dāng)期免退稅金額以“免”和“抵”兩種形式返還給企業(yè)。
Ifis大于，退稅額=，免稅額=0，免稅額=-.這種情況說明當(dāng)期應(yīng)納稅額為負，是由內(nèi)銷和出口進項稅額過大兩個原因造成的。所以只能按照免稅的最高額度來確定退稅額(因為內(nèi)銷進項稅是無法退稅的)，內(nèi)銷進項稅形成的剩余稅額在下期抵扣。