(1)業(yè)務(wù)的計算(1)應(yīng)繳納印花稅和待調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；租賃費應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

房產(chǎn)租賃合同印花稅的計稅依據(jù)為租金總額，應(yīng)交印花稅=10 3 1=https://www . https://www.zhucesz.com/(萬元)，應(yīng)納稅所得額減https://www.zhucesz.com/萬元。

(2)經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費用，按租賃期限統(tǒng)一扣除，租賃費用增加應(yīng)納稅所得額=30-10=20(萬元)。

應(yīng)納稅所得額合計=https://www.zhucesz.com/://www . https://www.zhucesz.com/(萬元)。

(2)判斷業(yè)務(wù)(2)企業(yè)未確認收入的處理是否正確，并說明原因。

1正確。

理由：根據(jù)法院判決、裁定等原因，企業(yè)將其持有的個人限售股通過證券登記結(jié)算公司直接變更為實際所有人名下的，不視為限售股轉(zhuǎn)讓。

(3)計算營業(yè)中應(yīng)繳納的契稅(3)，計算門面房作為固定資產(chǎn)進行稅務(wù)處理時待確定的計稅依據(jù)。

應(yīng)納契稅=1000 5=50(萬元)。

企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，以買價、支付的相關(guān)稅費和其他直接歸屬于使資產(chǎn)達到預(yù)定用途的費用為計稅依據(jù)。一般納稅人購買的用于生產(chǎn)經(jīng)營的不動產(chǎn)進項稅額可以抵扣，90萬元進項稅額不計入固定資產(chǎn)計稅依據(jù)。門面房作為固定資產(chǎn)的計稅依據(jù)=1000 50=1050(萬元)。

(4)判斷業(yè)務(wù)(4)企業(yè)將其作為不征稅收入處理是否正確，并說明理由。

不正確。

原因：由于增值稅抵扣和優(yōu)惠不符合非應(yīng)稅收入條件(專項資金撥付文件、專項資金管理辦法、資金收支單獨核算三個條件同時不具備)，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

(5)解答技術(shù)轉(zhuǎn)讓享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠待遇的條件；計算業(yè)務(wù)中應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(5)。

(1)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件：

a .享受優(yōu)惠待遇的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓在財政部；規(guī)定的范圍內(nèi)

c國內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定；

D.向國外轉(zhuǎn)讓的技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)主管部門認定；

國務(wù)院主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他條件

(2)本課題中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的收入為480萬元，不超過500萬元，可全部免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額減少480萬元。

(6)計算職工福利基金、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

(1)職工福利費扣除限額=2500 14=350(萬元)& lt實際發(fā)生額400萬元，增加應(yīng)納稅所得額=400-350=50(萬元)。

職工教育經(jīng)費扣除限額=2500 8=200(萬元)& lt實際發(fā)生額300萬元，應(yīng)納稅所得額增加=300-200=100(萬元)。

(3)工會經(jīng)費扣除限額=2500 2=50(萬元)>實際金額40萬元，不含稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額合計=50，100=150(萬元)。

(7)計算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

2018年1月1日至2023年12月31日，非制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用未計入當期損益的，在按規(guī)定實際扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的75%扣除；形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當按照無形資產(chǎn)成本的175攤銷。

600萬元形成無形資產(chǎn)，7月1日投入使用，攤銷費用sho

與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5。業(yè)務(wù)招待費扣除限額為1=100 60=60(萬元)& lt扣除限額為2=17000 5=85(萬元)，應(yīng)納稅所得額增加=100-60=40(萬元)。

(9)計算廣告費和業(yè)務(wù)推廣費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費用和業(yè)務(wù)推廣費用，不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%，準予扣除；超出部分允許在結(jié)轉(zhuǎn)后的納稅年度扣除。

廣告費和業(yè)務(wù)推廣費扣除限額=17000 15=2550(萬元)>應(yīng)扣除金額=2000500=2500(萬元)，應(yīng)納稅所得額減少500萬元。

(10)計算企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(2021)

該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額=4840 https://www.zhucesz.com/(第1題增加)-480(第5題減少)150(第6題增加)https://www.zhucesz.com/(第7題減少)40(第8題增加)-500(第9題減少)=https://www.zhucesz.com/(萬元)。

對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。當年應(yīng)納企業(yè)所得稅=https://www.zhucesz.com/ 15-450(預(yù)繳)=https://www . https://www.zhucesz.com/(萬元)。