企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為預繳稅金，財務人員經(jīng)常會遇到這樣的問題。在此，企名網(wǎng)為大家梳理相關(guān)信息。讓我們來看看。

預繳稅金的企業(yè)所得稅計稅依據(jù)

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)按月(季度)預繳所得稅時，應當按照季度實際利潤計算預繳稅金；按季度實際利潤計算預繳應納稅額有困難的，可按上年應納稅所得額的1/4或主管稅務機關(guān)認可的其他方法(如年度計劃利潤)預繳應納稅額。計算公式為：

季度預繳企業(yè)所得稅=月(季)應納稅所得額適用稅率或

企業(yè)所得稅季度預繳額=上年應納稅所得額1/12(或1/4)適用稅率

年度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄？

預付企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算預繳所得稅：

借方：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是按季度計算的嗎？

2.繳納季度所得稅時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

3.預繳的稅款應扣除全年應納的所得稅，正數(shù)為補稅。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應付企業(yè)收入

4.支付年度最終應納稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

5.利潤再分配

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預繳的計稅依據(jù)

1。去年33預繳的所得稅不會退還給你。

2.所得稅稅率是25。但是，房地產(chǎn)所得稅的預繳主要考慮毛利率的預繳。因為預繳稅金=毛利X稅率毛利的規(guī)定請參考國稅發(fā)[2009]31號

如果要退所得稅，要等整個項目結(jié)清，再綜合計算。到那時你才知道是否退款，現(xiàn)在你不知道。

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按銷售額和預售銷售額預繳企業(yè)所得稅。根據(jù)商品房(如經(jīng)濟適用房)的區(qū)位和性質(zhì)，根據(jù)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)預繳企業(yè)所得稅問題的通知》(國稅函〔2008〕299號)，非經(jīng)濟實用住房的預計利潤率按開發(fā)項目區(qū)位分別不低于20、15、10；保障性住房不得少于3套。管理費在預繳所得稅時不扣除，匯算清繳時扣除。

至于稅率怎么用，稅務機關(guān)會根據(jù)你的銷售額來確定。

預繳稅金的企業(yè)所得稅計稅依據(jù)需要參考當?shù)囟悇諜C關(guān)頒布的政策。政策一般要求企業(yè)按月或按季預繳稅款，最好是按季。當然，沒有什么是絕對的。企業(yè)遇到困難，可以向稅務機關(guān)申報，以稅務機關(guān)認可的方式繳納。