主營業務稅及附加會計分錄

根據財會[2016]22號文規定，全行'營業稅改增值稅'后，'營業稅及附加'名稱變更為'稅金及附加'

稅和附加會計分錄

1.計提時間為：

借：稅費

:貸款應交稅費-交城建設應交稅費。

應交稅費-教育費附加

2.付款時間：

借：應交稅費-交城建筑稅。

應交稅費-教育費附加

貸款：銀行存款

3.結轉時間：

借：本年利潤

貸款：稅和附加費-稅應該建在交城

稅費-教育費附加

稅費是指企業在經營活動中應承擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

會計分錄應該如何納稅？

補稅，會計分錄

一、繳納當年增值稅及滯納金分錄：

借：相關科目(視納稅原因而定)

:貸款應交稅費-增值稅檢查和調整

借：繳稅-增值稅檢查調整

貸款：應交稅費-未交增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

營業外支出(滯納金、罰款)

貸款：銀行存款

借方相關科目取決于納稅原因。原因可能很多，看實際情況而定，比如：

1，銷售應在不做調整分錄的情況下進行，這將導致銷項稅：的少報。

借：應收賬款(庫存現金等。)

貸款主營業務收入：

應交稅費-增值稅檢查和調整

2、因取得假發票、虛開發票、發票不符等發票必須轉出進項稅額調整分錄：

借：原材料(庫存商品等。)

:貸款應交稅費-增值稅檢查和調整

第二，補交去年的增值稅

比如：小規模企業，發現上一年度有未入賬收入，要求補繳增值稅。該公司去年還被要求償還會計分錄的增值稅。

借：應收賬款、現金等

貸款前年度損益調整：

應付稅款-未付增值稅

第三，繳納所得稅

比如：在結算支付過程中，發現有不規范且未調整的費用，需要繳納所得稅(與增值稅無關)。

借款前年度損益調整：(所得稅費用)

:貸款應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅營業外支出(滯納金、罰款)

貸款：銀行存款

借：利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調整：

根據上述分錄調整資產負債表的期初和上一年度的損益表。

以上信息是我們關于會計分錄主營業務稅金及附加的說明，對于主營業務稅金及附加，我們相應的會計科目已經調整為稅金及附加。對于稅費，就是我們上面提到的信息。請參考。