我們知道，員工當(dāng)月的工資薪金一般是隔月發(fā)放。按照計提原則，這部分應(yīng)該計入當(dāng)月成本，所以需要計提！

一、工資、社會保障和公積金的提供

1.應(yīng)計工資(應(yīng)付)借：生產(chǎn)成本-工資制造費(fèi)用-工資。

間接費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

2.計提社會保險費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

借：生產(chǎn)成本-社會保險費(fèi)

制造成本-社會保險費(fèi)

管理費(fèi)-社會保險費(fèi)

銷售費(fèi)用-社會保險費(fèi)

貸款：應(yīng)付職工工資-社會保險費(fèi)

3.提取住房公積金(公司承擔(dān)部分)

借：生產(chǎn)成本-住房公積金

制造成本-住房公積金

管理費(fèi)用-住房公積金

銷售費(fèi)用-住房公積金

貸款：應(yīng)付款-住房公積金

二。繳納社會保障和公積金

1.繳納社會保險費(fèi)

借方：應(yīng)付職工款項-社會保障(公司份額)

其他應(yīng)收款-社保個人部分(個人部分)

貸款：銀行存款

2.住房公積金的繳納

借：應(yīng)付職工-住房公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-公積金個人部分(個人部分)

貸款：銀行存款

第三，支付工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付)

貸款：銀行存款(實際金額)

其他應(yīng)收款-社保個人部分(公司上月支付，本月扣除)

其他應(yīng)收款-公積金個人部分(公司上月支付，本月扣除)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅(代扣代繳的個人所得稅)

注：個人承擔(dān)的社保和公積金是否計入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款？

先交社保，再發(fā)工資，計入其他應(yīng)收款；先發(fā)工資，再交社保，計入其他應(yīng)付款。

第四，繳納個稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

貸款：銀行存款

五、調(diào)整計提和支付工資的差額。

(1)全部沖回來

借：生產(chǎn)成本-工資(紅字)

制造成本-工資(紅字)

管理費(fèi)用-工資(紅色)

銷售費(fèi)用-工資(紅字)

貸款：應(yīng)付款-工資(紅色)

(2)重新供應(yīng)

借：生產(chǎn)成本-工資

制造成本-工資

間接費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

備注：也可以通過少補(bǔ)多補(bǔ)的方式調(diào)整方差。