結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅和進項稅

結(jié)轉(zhuǎn)進項時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額。

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進項稅額。

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

1)如果轉(zhuǎn)來的未繳增值稅賬戶余額在借方，由代表留存，不需要做賬；

2)如果轉(zhuǎn)出的未繳增值稅賬戶余額在貸方，代表應(yīng)支付，應(yīng)首先進行以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

繳時借：應(yīng)交稅金——未繳增值稅貸：銀行存款。