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企業(yè)實(shí)施債轉(zhuǎn)股會(huì)計(jì)分錄

2023-04-19 11:53:01深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

債轉(zhuǎn)股會(huì)計(jì)分錄:

可轉(zhuǎn)換公司債券為會(huì)計(jì)分錄股票

1.發(fā)行時(shí):

借方:銀行存款,

貸:應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(面值),

貸:應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)(可貸),

貸款:應(yīng)付債券-其他權(quán)益工具(權(quán)益部分),

2.股份轉(zhuǎn)換前:

可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股前,其會(huì)計(jì)處理與普通公司債券相同,即按照實(shí)際利率和攤余成本確認(rèn)利息費(fèi)用,按照面值和票面利率確認(rèn)應(yīng)付利息,差額攤銷作為利息調(diào)整。

3.轉(zhuǎn)換股份時(shí)

借:應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(面值、利息調(diào)整)(賬面余額),

借:其他權(quán)益工具(權(quán)益部分的公允價(jià)值),

貸款:股本(面值),

貸:資本公積-股本溢價(jià)(后擠)。

利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)分錄:

1.將今年的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到利潤(rùn)分配:

借方:本年利潤(rùn),

信用:利潤(rùn)分配-undistributed利潤(rùn)。

借:利潤(rùn)分配-Undistributed利潤(rùn)

貸款:本年利潤(rùn),

2.提取法定盈余公積(稅后利潤(rùn)的10%以上)、公益金(稅后利潤(rùn)的5%以上)、任意盈余公積(按公司章程規(guī)定的比例計(jì)算):

借:利潤(rùn)分配-withdraw法定盈余公積、

借:利潤(rùn)分配-withdraw公益金、

借:利潤(rùn)分配-Withdraw任何盈余公積,

貸:盈余公積-法定盈余公積,

貸:盈余公積-公益金、

貸款:盈余公積-任何盈余公積。

3.股息分配(根據(jù)股東大會(huì)決議):

借:應(yīng)付利潤(rùn)分配-dividend,

貸:應(yīng)付股利-按股東明細(xì)。

差旅費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi),

借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi),

借:制造費(fèi)用-差旅費(fèi)等。

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,

貸款:銀行存款等。

差旅費(fèi)是指因公出差所支出的費(fèi)用,包括購(gòu)買車票、住宿、伙食補(bǔ)助及其他車、船、火車、飛機(jī)等費(fèi)用。


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