一、增值稅退稅：

退稅額=出口金額*增值稅退稅率

1.外貿(mào)企業(yè)采購貨物并取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：

借：材料采購

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)付賬款等。

2.銷售：

借方：應(yīng)收賬款等。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

4.不可退還的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本=原可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅金額。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

5.按規(guī)定退稅率計(jì)算的出口退稅：

借方：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6.已收出口退稅：

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

第二，消費(fèi)稅的退還

退稅額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

1.報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅。

借方：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2.收到退還的消費(fèi)稅。

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

購入商品：借：庫存商品，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：銀行存款或應(yīng)付賬款。

出口按匯率折算成人民幣價(jià)值：借：銀行存款——外幣賬戶，或應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

征稅與退稅的差額：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：借記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸記：庫存商品。

退稅審批后，錢還沒到：借：應(yīng)收補(bǔ)貼-出口退稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅。

退稅：借：銀行存款，貸：應(yīng)收補(bǔ)貼-出口退稅。

如果批復(fù)中有免稅，則為：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷貨物出口退稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅。

海運(yùn)費(fèi)應(yīng)沖減銷售收入，免稅時(shí)應(yīng)記為：借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸方：銀行存款或應(yīng)付款項(xiàng)。

外幣與人民幣的匯率差及收到外匯時(shí)中間銀行的扣款，財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損失和溢匯的借記。

還要注意免稅和退稅的期限(稅中規(guī)定的)

7月25日出口一批貨物，報(bào)關(guān)單金額為https://www.zhucesz.com/

我們公司不想開發(fā)票，想憑工廠開的增值稅發(fā)票直接退稅。貨款為https://www.zhucesz.com/人民幣，稅額為https://www.zhucesz.com/。這批貨物的退稅率為17。免稅和扣稅怎么算？當(dāng)期退稅怎么算？如何計(jì)算免稅額？公式是什么？謝謝你。

出口開票是出口發(fā)票，退稅原本是指工廠開具的增值稅發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證后的退稅。

會(huì)計(jì)處理：

1.從工廠收到增值稅發(fā)票時(shí)：

借：https://www.zhucesz.com/出口商品庫存

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)https://www.zhucesz.com/

貸：應(yīng)付賬款-*** 9400

2.貨物出口后

借方：應(yīng)收外匯1030美元

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-對(duì)https://www.zhucesz.com/出口

3.計(jì)算退稅17

借：應(yīng)收https://www.zhucesz.com/出口退稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)https://www.zhucesz.com/

4.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口到https://www.zhucesz.com/

貸款：https://www.zhucesz.com/用于庫存出口商品。

如果退稅是13:

然后第3點(diǎn)改為借方：借方：應(yīng)收出口退稅https://www.zhucesz.com/貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)https://www.zhucesz.com/

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口到https://www.zhucesz.com/

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)https://www.zhucesz.com/

“進(jìn)項(xiàng)稅”欄記錄出口企業(yè)購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅，可以從銷項(xiàng)稅中抵扣。

出口企業(yè)購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)色登記；退回購進(jìn)貨物時(shí)應(yīng)核銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)以紅色登記。2.“已繳稅款”欄核算出口企業(yè)當(dāng)月繳納的增值稅。

“減免稅”欄反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減征或免征的增值稅。“出口抵扣國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”欄反映出口企業(yè)按規(guī)定退稅率計(jì)算的出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額，從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額中扣除。

(退稅率差異)5�！稗D(zhuǎn)出的未繳增值稅”欄，核算出口企業(yè)月末轉(zhuǎn)出的未繳增值稅。上述五欄借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬。

“銷項(xiàng)稅”欄記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅。出口企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅用藍(lán)色登記；退回銷售商品應(yīng)核銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“出口退稅”欄記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理出口申報(bào)手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等相關(guān)單證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)收出口退稅。出口貨物退還的增值稅用藍(lán)色登記；出口貨物在退稅后退運(yùn)或退運(yùn)，且已繳納退稅款的，應(yīng)以紅色登記。

8.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄記錄出口企業(yè)購進(jìn)的產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失等原因，按規(guī)定不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣并轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)稅法規(guī)定，不退還的部分(稅率與稅率的差額)在增加出口成本的同時(shí)，應(yīng)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”。

9.“轉(zhuǎn)出多付增值稅”欄核算出口企業(yè)月末轉(zhuǎn)出的增值稅。外貿(mào)企業(yè)出口收入會(huì)計(jì)分錄由河北考試網(wǎng)競(jìng)猜欄目提供。更多河北考試會(huì)計(jì)和小考信息，請(qǐng)關(guān)注河北考試網(wǎng)/河北人事考試網(wǎng)！

1、外貿(mào)企業(yè)出口收入：

借：應(yīng)收賬款，應(yīng)收外匯。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，出口銷售收入。

2.收到出口收入后：

借方：銀行存款外幣賬戶

貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收外匯。

3.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，出口銷售收入

貸款：本年利潤(rùn)

外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)生出口收入后收到出口收入時(shí)，應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過程中，因銷售商品、產(chǎn)品和提供服務(wù)而應(yīng)向采購單位收取的款項(xiàng)。

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