一、增值稅退稅：

退稅額=出口金額*增值稅退稅率

1.外貿企業采購貨物并取得增值稅進項發票：

借：材料采購

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款：應付賬款等。

2.銷售：

借方：應收賬款等。

貸款：主營業務收入

3.結轉成本：

借方：主營業務成本

貸款：庫存商品

4.不可退還的進項稅額轉入成本=原可抵扣進項稅額-退稅金額。

借方：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅額)

5.按規定退稅率計算的出口退稅：

借方：其他應收款——應收出口退稅款

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

6.已收出口退稅：

借方：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款

第二，消費稅的退還

退稅額=出口金額*消費稅退稅率

1.報關出口后申請出口退稅。

借方：其他應收款——應收出口退稅款

貸款：主營業務成本

2.收到退還的消費稅。

借方：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款

購入商品：借：庫存商品，借：應交稅金——應交增值稅——進項稅額，貸：銀行存款或應付賬款。

出口按匯率折算成人民幣價值：借：銀行存款——外幣賬戶，或應收賬款，貸：主營業務收入。

征稅與退稅的差額：借：主營業務成本，貸：應交稅金-應交增值稅-轉出的進項稅額。

結轉成本時：借記：主營業務成本，貸記：庫存商品。

退稅審批后，錢還沒到：借：應收補貼-出口退稅，貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅。

退稅：借：銀行存款，貸：應收補貼-出口退稅。

如果批復中有免稅，則為：借：應交稅金-應交增值稅-內銷貨物出口退稅，貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅。

海運費應沖減銷售收入，免稅時應記為：借方：主營業務收入，貸方：銀行存款或應付款項。

外幣與人民幣的匯率差及收到外匯時中間銀行的扣款，財務費用——匯兌損失和溢匯的借記。

還要注意免稅和退稅的期限(稅中規定的)

7月25日出口一批貨物，報關單金額為https://www.zhucesz.com/

我們公司不想開發票，想憑工廠開的增值稅發票直接退稅。貨款為https://www.zhucesz.com/人民幣，稅額為https://www.zhucesz.com/。這批貨物的退稅率為17。免稅和扣稅怎么算？當期退稅怎么算？如何計算免稅額？公式是什么？謝謝你。

出口開票是出口發票，退稅原本是指工廠開具的增值稅發票經過認證后的退稅。

會計處理：

1.從工廠收到增值稅發票時：

借：https://www.zhucesz.com/出口商品庫存

應付稅款-應付增值稅(進項稅)https://www.zhucesz.com/

貸：應付賬款-*** 9400

2.貨物出口后

借方：應收外匯1030美元

貸款：主營業務收入-對https://www.zhucesz.com/出口

3.計算退稅17

借：應收https://www.zhucesz.com/出口退稅

貸款：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)https://www.zhucesz.com/

4.結轉成本

借：主營業務成本-出口到https://www.zhucesz.com/

貸款：https://www.zhucesz.com/用于庫存出口商品。

如果退稅是13:

然后第3點改為借方：借方：應收出口退稅https://www.zhucesz.com/貸：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)https://www.zhucesz.com/

借：主營業務成本-出口到https://www.zhucesz.com/

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)https://www.zhucesz.com/

“進項稅”欄記錄出口企業購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅，可以從銷項稅中抵扣。

出口企業購進貨物或者接受應稅服務支付的進項稅額，用藍色登記；退回購進貨物時應核銷的進項稅額，應以紅色登記。2.“已繳稅款”欄核算出口企業當月繳納的增值稅。

“減免稅”欄反映出口企業按規定直接減征或免征的增值稅。“出口抵扣國內產品應納稅額”欄反映出口企業按規定退稅率計算的出口貨物進項稅額，從國內產品應納稅額中扣除。

(退稅率差異)5。“轉出的未繳增值稅”欄，核算出口企業月末轉出的未繳增值稅。上述五欄借記“應交增值稅”明細賬。

“銷項稅”欄記錄出口企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅。出口企業銷售貨物或者提供應稅勞務應繳納的增值稅用藍色登記；退回銷售商品應核銷的銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”欄記錄出口企業出口的貨物，在向海關辦理出口申報手續后，憑出口報關單等相關單證向稅務機關申報應收出口退稅。出口貨物退還的增值稅用藍色登記；出口貨物在退稅后退運或退運，且已繳納退稅款的，應以紅色登記。

8.“進項稅額轉出”欄記錄出口企業購進的產品和產成品發生非正常損失等原因，按規定不應從銷項稅額中抵扣并轉出的進項稅額。根據稅法規定，不退還的部分(稅率與稅率的差額)在增加出口成本的同時，應“進項稅轉出”。

9.“轉出多付增值稅”欄核算出口企業月末轉出的增值稅。外貿企業出口收入會計分錄由河北考試網競猜欄目提供。更多河北考試會計和小考信息，請關注河北考試網/河北人事考試網！

1、外貿企業出口收入：

借：應收賬款，應收外匯。

貸：主營業務收入，出口銷售收入。

2.收到出口收入后：

借方：銀行存款外幣賬戶

貸：應收賬款、應收外匯。

3.結轉本年利潤：

借：主營業務收入，出口銷售收入

貸款：本年利潤

外貿企業產生出口收入后收到出口收入時，應通過“應收賬款”和“主營業務收入”相關二級科目進行核算。應收賬款是指企業在正常經營過程中，因銷售商品、產品和提供服務而應向采購單位收取的款項。

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