介紹：如何計提企業(yè)所得稅分錄，司庫匯總：計提、支付、匯算清繳會計分錄！企業(yè)所得稅是對國內(nèi)境內(nèi)企事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。一會兒就要開征企業(yè)所得稅了。

企業(yè)所得稅是對國內(nèi)境內(nèi)企事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅匯算清繳還有一段時間就要開始了，很多企業(yè)的財務(wù)人員已經(jīng)在做準備了。本文梳理了企業(yè)所得稅預(yù)提、繳納、匯算清繳會計分錄。希望你能收藏起來背一背！

預(yù)繳月或季所得稅時的會計處理

1、條款

借記3360所得稅費用

貸款應(yīng)交稅費：-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.支付時間：

應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：銀行存款

結(jié)算支付中的會計處理

企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年度終了后五個月內(nèi)匯算清繳。但是《企業(yè)會計準則第29號——資產(chǎn)負債表日后事項》的《企業(yè)會計準則解釋(2010)》明確要求：

如果損益調(diào)整發(fā)生在資產(chǎn)負債表日當年(即報告年度)所得稅匯算清繳之前，則應(yīng)按照準則的要求調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額；報告年度所得稅匯算清繳后，應(yīng)根據(jù)準則要求對本年度(即報告年度的下一年度)應(yīng)繳納的所得稅進行調(diào)整。

所以個人認為，企業(yè)所得稅最終匯算清繳要看情況。

首先，在財務(wù)報告批準日之前完成最終結(jié)算。

1.納稅情況

上年損益調(diào)整：

貸款應(yīng)交稅費：-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時：

應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：銀行存款

2.如果退稅

借：其他應(yīng)收款-退還所得稅

貸款前年度損益調(diào)整：

收到退稅：后

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-所得稅退款

最后，應(yīng)將上年損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤。如果是貸方余額，借記“利潤分配-未分配利潤”科目，貸記“上年損益調(diào)整”科目；例如，對借方余額分錄進行相反的會計處理。

注：上述會計處理后，財務(wù)報表中相關(guān)項目的數(shù)字應(yīng)同時進行調(diào)整。

兩個。最終結(jié)算應(yīng)在財務(wù)報告批準之日后完成。

1.納稅情況

借記3360所得稅費用

貸款應(yīng)交稅費：-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時：

應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：銀行存款

2.如果退稅

借：其他應(yīng)收款-退還所得稅

貸記：所得稅費用

收到退稅：后

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-所得稅退款

三。多付的稅款可以抵稅。

如果多交的所得稅沒有被稅務(wù)局退回，要求用于沖減以后應(yīng)繳納的所得稅。賬務(wù)處理如下：

應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：其他應(yīng)收款-所得稅退款

以上會計處理屬于個人觀點，僅供參考！

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總結(jié)以上：是關(guān)于財務(wù)人員如何進行企業(yè)所得稅分錄，匯總：分錄進行計提、支付、結(jié)算、結(jié)賬！文章部分內(nèi)容轉(zhuǎn)載自網(wǎng)絡(luò)。希望對你了解企業(yè)所得稅應(yīng)計分錄有所幫助和價值。