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侵權(quán)會(huì)計(jì)分錄

2023-04-17 15:26:50深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

留存收益是企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間后保留當(dāng)年利潤的部分。包括未分配利潤和盈余公積。其中盈余公積分為法定盈余公積(利潤的10%,注冊資本達(dá)到50%時(shí)可以不提取)和任意盈余公積。其中盈余公積可以轉(zhuǎn)出,但不能為負(fù),未分配利潤可以為負(fù)。

一、未分配利潤

1.將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配。

借方:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

PS:當(dāng)期發(fā)生虧損時(shí),沖正分錄。

2.分配利潤

借方:利潤分配-提取法定盈余公積

利潤分配-提取任何盈余公積

利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利(分配給股東的部分)

貸款:盈余公積-法定盈余公積

盈余儲(chǔ)備-任何盈余儲(chǔ)備

應(yīng)付股息

3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

借方:利潤分配-未分配利潤

貸款:利潤分配-提取法定盈余公積

利潤分配-提取任何盈余公積

利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

第二,盈余儲(chǔ)備

1.提取盈余公積

借方:利潤分配-提取法定盈余公積

利潤分配-提取任何盈余公積

貸款:盈余公積-法定盈余公積

盈余儲(chǔ)備-任何盈余儲(chǔ)備

2.彌補(bǔ)虧損的盈余公積

借:盈余公積

貸:利潤分配-彌補(bǔ)虧損的盈余公積

3.將盈余公積轉(zhuǎn)為資本。

借:盈余公積

貸款:股本/實(shí)收資本

4.宣布現(xiàn)金股息或盈余公積利潤。

借:利潤分配-現(xiàn)金股利或應(yīng)付利潤

功能過剩

貸款:應(yīng)付股利

支付股息時(shí)

借:應(yīng)付股利。

貸款:銀行存款

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