在會計分錄？如何辦理出口退稅

會計分錄實行出口退稅。

1.貨物出口確認收入時，

借：應收賬款/銀行存款等。

貸：主營業務收入/其他業務收入等。

2.月底，根據《免抵退稅匯總申報表》，不允許免稅和扣稅：

借：主營業務成本等。

:貸款應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

3.月末，按照《免抵退稅匯總申報表》計算的‘退稅額’為：

借：其他應收款——應收補貼

:貸款應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

4.月底，根據《免抵退稅匯總申報表》計算的“免稅額”為：英鎊。

借：應交稅費-應交增值稅(出口從國內產品應交稅費中扣除)

:貸款應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

5.收到出口退稅后，

借：銀行存款

貸款：其他應收款-應收補貼

其他應收款是指除應收票據、應收賬款、預付款項、應收股利和應收利息以外的各種應收款項和暫付款項，主要包括各種應收賠款和罰款，如因企業財產意外損失而向相關保險公司收取的賠款等。租賃套餐的應收租金；應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫療費等；交押金，比如租包交的押金；其他應收款和暫付款。

企業應通過“應交稅費”科目匯總反映各種稅費的繳納情況，并根據應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費；期末，借方余額反映未扣除的多付款項或稅款。

出口退稅的計算公式是什么？

出口退稅的計算公式如下：

(1)一般貿易、加工補償貿易、易貨貿易出口貨物退稅額=計稅依據適用退稅率；

(2)委托加工恢復后的出口貨物退稅額=原材料金額退稅額14；

(3)進口料件加工復出口貨物的退稅額=計稅依據退稅率-進口料件銷售的抵扣稅額。

出口退稅：的定義

出口退稅可以分為：免稅、免稅、免退稅三種方式。其中，免稅就是不納稅，不計算，不管理。需要計算和理解的只是退稅，即出口貨物的退(免)稅，我們簡稱出口退稅。

上述信息是我們為會計分錄，做的出口退稅嗎？這個問題的詳細解釋，是不是會計分錄出口退稅沒那么難？我們在進行實際的出口退稅操作時，也會涉及到出口退稅的計算。至于出口退稅的計算，你自己套用上面的計算公式就可以了。

增值稅退稅條目

1.增值稅的退還

增值稅退稅可分為直接減免、征后即退和征后即退三種形式。無論哪種返還形式，都屬于與日常經營相關的政府補助，損益計入返還期間，科目計入“其他收入——政府補助”。

直接救濟

借：應交稅金——應交增值稅(減免稅)

貸款：其他收入-政府補助

抵消稅

借：應交稅費-未付增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅(減免稅)

特例1:

稅收減免是指對應當繳納的增值稅，但根據納稅人的納稅情況給予減免。增值稅免稅項目不是稅收減免。

特例二：小規模免稅

小規模企業本身比較簡單，只要能反映經營的實際情況就可以簡化，所以小規模免稅可以做如下處理。

有收入的時候

借方：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

月底交稅有資格免稅。

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：其他收入-管理

借方：應收出口退稅(增值稅)

貸款：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

2

退六稅兩費分錄

1、退還附加費及印花稅：稅及附加費(負)貸：應交稅金-城市維護建設稅(負紅)-教育費附加(負紅)-地方教育費附加(負紅)-印花稅(負紅)收到退稅：銀行存款貸：應交稅金-城市維護建設稅(負紅)-教育費附加。教育費附加(負借方)應交稅費-印花稅(負借方)2。退還資源稅退還銷售產生的資源稅，分錄同上退還計入成本的資源稅(本年)借：應交稅金-應交資源稅貸：主營業務成本退還以前年度資源稅貸：應交稅金-應交資源稅貸：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤(退稅額和所得稅額)

三

企業所得稅退稅分錄

所得稅返還(補繳)分為兩種情況。第一種是少繳或多繳所得稅后補稅或退稅。第二種：政策減免或退稅。其中，第二種情況分為征前免稅和現征現退兩種情況。

1.年終結算后多繳退稅款

借：應交稅費-應交所得稅

貸項：所得稅費用

借方：銀行存款

貸款：應交稅費-應交所得稅

PS:多繳的期末“應交稅金-應交所得稅”余額在借方。

2.所得稅的新年調整(多繳稅款)

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借方：以前年度損益調整，

貸：利潤分配-未分配利潤

借方：銀行存款

貸款：應交稅費-應交所得稅

3.征收前所得稅減免

計算應納所得稅時：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

確認減稅或免稅時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸項：所得稅費用

4、第一簽退

借方：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

納稅時：

借：應交稅費-企業所得稅：

貸款：現金/銀行存款

對退稅進行減免稅確認時：

借方：銀行存款：

貸項：所得稅費用