公司往來賬戶的科目取決于資金是貸方還是借方。當公司的當期款項來自借款人時，屬于負債賬戶，計入其他應付款。當公司往來賬戶為出借人時，屬于資產類賬戶，需要計入其他應收款。
公司之間往來賬戶的會計分錄如下：
1.貸款時：
借：其他應收款。
貸款：銀行存款
2.收到的利息：
借：銀行存款/庫存現金。
貸款：財務費用
3.收到還款后：
借方：銀行存款
貸：其他應收款
