企業(yè)所得稅一般按季度預繳。年度結算時發(fā)現(xiàn)季度預繳過多，需要退稅。企業(yè)收到所得稅退稅時應如何寫會計分錄？

所得稅退稅的會計分錄

1、如果退款是當年：

借方：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

2.如果退款來自上一年：

收到的退稅：

借方：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

結轉：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時：

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

所得稅退稅需要哪些申請材料？

1.《稅務局退稅申請》一式四份，條形碼章在右上角。

2、《稅收通用繳款》原件(第一、六冊)及復印件各一份。

3.年終匯算清繳(反映退稅情況)的《企業(yè)所得稅納稅申報表》(包括主表和附表)復印件。

4.如有財產損失等需要審批的事項，企業(yè)應附《核準稅前列支通知》復印件或稅務機關的相關審批表。

5.如有彌補虧損等納稅調整項目，應附中介機構《報告》(虧損年度)復印件或稅務檢查部門出具的《稅務稽查結論》或《稅務行政處罰決定》及已納稅的《稅收通用繳款》復印件。

以前的年度損益調整是怎樣的？

以前年度損益調整是對以前年度財務報表的重大更正。這包括計算、會計分錄錯誤和遺漏。以前年度損益調整應在留存收益表中報告，顯示稅后凈影響。對于報告期之前發(fā)生的事項，以前年度的損益調整將改變留存收益的期初余額。

華圖教育

以上就是所得稅退稅所有會計分錄的寫法。更多時事通訊信息請關注河南人事考試網(wǎng)頻道。

這篇文章標簽：