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公司社保、

借：管理費等。

貸款：應付職工工資——社保(公司)

貸款：應付職工——公積金(公司)

提取工資，

借：管理費等。

貸款：應付員工工資33，354。

發(fā)工資，

借：應付職工薪酬33，354。

貸款：其他應付款——社會保障(個人)

貸款：其他應付款：33，354公積金(個人)

貸：應交稅費——應交個人所得稅

貸款：銀行存款

上交社會保險，

借方：應付職工薪酬——社保(公司)

借方：應付職工——公積金(公司)

借方：其他應付款——社會保障(個人)

借方：其他應付款：33，354公積金(個人)

貸款：銀行存款企業(yè)繳納社會保險費時，按照特定基數(shù)先記其他應付款。繳納購買保險費時，借其他應付款，社會保險借銀行存款。

領(lǐng)取社會保險費時，做到：

借：管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用等。

貸款：應付款-工資

貸款：應付職工薪酬-社會保險費等。

支付員工工資，代扣代繳社會保障費用；

借：應付工資-工資-社保費用等。

貸款：銀行存款

會計處理

企業(yè)支付工資、獎金、津貼等。按照有關(guān)規(guī)定發(fā)給職工時，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”和“庫存現(xiàn)金”等科目。

各種款項(家庭成員藥費和個人所得稅等。)企業(yè)從應付職工薪酬中扣除，應貸記其他應收款、應交稅費——、應交個人所得稅等。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運轉(zhuǎn)和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。