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175加計扣除會計分錄

2023-04-11 12:25:50深圳會計培訓

根據政部, 《關于深化增值稅改革有關政策的公告》國家稅務局海關總署公告2019年第39號,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活服務業納稅人當期可抵扣進項稅額加10抵扣應納稅款(即加計扣除政策)。

附加扣除是指按照稅法規定,在實際發生額的基礎上加上一定比例,作為計算應納稅所得額扣除額的稅收優惠措施。例如,如果稅法規定R & ampd費用可以扣除75 plus,那么如果R & amp當年開發新產品的費用為100元,可在稅前扣除175元(100 175),以體現鼓勵研發的政策;d .簡單來說,就是實際支出的金額。計算企業所得稅時,可以按照高于實際支出的數額計算。因為企業所得稅是以利潤為基礎計算的,而利潤=收入-支出,如果允許多收取費用,那么企業所得稅就會減少。

《關于深化增值稅改革有關政策的公告》 政部國家稅務局海關總署公告2019年第39號規定:

納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加減額。按照現行規定,不能從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提和抵扣;已計提抵扣的進項稅額按規定轉出的,應在轉出當期相應減少抵扣。計算公式如下:

本期應計扣除=本期可抵扣進項稅 10

本期可抵扣追加抵銷=上期期末追加抵銷余額;當前附加偏移-當前減少附加偏移

具體會計實例如下:

假設A公司是一家咨詢公司,增值稅一般納稅人,2019年6月咨詢收入100萬元,無其他收入;購買固定資產并收到合格發票,金額為20萬元,在https://www.zhucesz.com/,的稅額為1萬元,均已按規定進行了核驗,并向稅務機關提交了《適用加計抵減政策的聲明》,符合加計扣除條件,不存在前期免稅額。2019年6月相關增值稅核算如下:

1.銷項稅的規定:

借方:銀行存款106萬元。

貸款:主營業務收入100萬元。

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)6萬元。

2.獲得進項稅:

借:固定資產20萬元。

應交稅費——應交增值稅(進項稅)https://www.zhucesz.com/萬元。

借款:https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。

3.計算增加的扣除額(不需要進行會計處理):

https://www.zhucesz.com/ 10=https://www.zhucesz.com/千元。

4.月末結轉應付增值稅:

借方:應交稅金——,應交增值稅(轉出未交增值稅)https://www.zhucesz.com/萬元。

貸:應納稅額:——未繳增值稅:https://www.zhucesz.com/萬元。

5.實際繳納的增值稅:

借:應交稅費:33,354;未繳納增值稅:https://www.zhucesz.com/萬元。

借款:https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。

其他收入https://www.zhucesz.com/萬元。

需要提醒兩點:

1.“其他收入”屬于損益范疇,參與營業利潤的計算,影響企業利潤總額,不符合不征稅收入條件,應按規定繳納企業所得稅。

二、《小企業會計準則》納稅人的申請,其扣除額應計入“營業外收入”科目,當然也應按規定繳納企業所得稅。

1.計算當前可抵扣進項加抵扣。

(1)根據當期輸入的免賠額計提免賠額時:

借:固定資產、原材料、費用等科目。

應交稅費-應交增值稅-進項稅

應交稅費-應交增值稅-應扣除的進項稅額。

貸款:銀行存款

(2)當期期末轉出不可抵扣進項稅額時:

借方:成本和費用賬戶

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。

應交稅費-應交增值稅-附加amo

貸:應交稅金-應交增值稅-應抵扣進項稅額。


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