1.制作一張與正發票相同分錄的負發票，只有當編號被寫成紅字時的會計分錄

借：應收賬款-XX客戶(紅字)

貸款：主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)

2.報稅時，將剩余的負片發票復印件連同負片證明及其他東西一起，附在稅務局。其余的和正常報稅一樣。提交納稅申報表后，保留它們供以后調查。

負銷項發票是指銷售商品退回時，企業用以抵扣銷售收入的合法憑證。當企業開具的發票有誤或者買方因商品質量原因需要退貨，但藍字普通發票已經復印且無法作廢時，此時可以開具負數發票進行沖抵。

負普通發票的填寫方式不同于紅字專用發票，不受信息表管理的限制。開具普通發票負數時，可以通過指定普通發票正數對應的編碼和編號來開具。

打印普通發票負數時，會在普通發票負數的備注欄中自動打印對應的普通發票正數的代碼和編號。

普通發票負數的填制方式與紅字，專用發票不同，不受信息表管理的限制。開具普通發票負數前，可以指定普通發票正數對應的編碼和編號。

打印普通發票負數時，會在普通發票負數的備注欄中自動打印對應的普通發票正數的代碼和編號。

以上是對有輸出項目的負發票如何進行會計分錄的說明。有輸出項目的負發票的會計分錄與正發票的會計分錄相同，只是數字是用紅字語寫的。大家都知道有輸出項目的負發票是什么。如果你還不明白或者想了解更多的會計知識，歡迎來咨詢客服老師。