又到年底了。今天就來說說很多朋友關(guān)心的年終理財話題——。如何做好年終往來賬款的清理工作？

往來賬款是企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的重要組成部分，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款和內(nèi)部交易(關(guān)聯(lián)交易)，也是企業(yè)財務(wù)報告的重要組成部分。因此，臨近年底，往來賬款的清理也是企業(yè)財務(wù)的主要工作。

很多企業(yè)覺得，把往來賬款清理一下，直接讓應(yīng)收賬款年末余額為零就好了。有這種想法的企業(yè)，一定要注意轉(zhuǎn)變思路。往來賬目的清算不是那么簡單粗暴的。經(jīng)常項目的長期損失和扭曲會埋下大量的稅收風(fēng)險。今天給大家分享一下年末清理往來賬戶的要點。

這種思維有一個誤區(qū)，就是為了平衡賬目，我們希望公司賬面上的應(yīng)收賬款為零，但我們必須明白，應(yīng)收賬款是往來賬戶，是允許借記的。應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款是真金白銀公司真實的流水。所以這類科目不能隨便動，也不能隨意調(diào)，更不能隨意互相抵消。要企業(yè)有真實的業(yè)務(wù)往來，真正收到錢，應(yīng)收賬款才能為零。

我們必須明確，應(yīng)收賬款不一定要在年末為零，但是我們確實要清理和核對往來賬款，這是企業(yè)在年末必須要做的事情。如果不清理，你怎么確定這種應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付款，你欠我我欠你都是真的？簡單來說就是一年不能做生意，連別人欠了多少都不知道！因此，必須準(zhǔn)確計算債權(quán)債務(wù)關(guān)系，確保賬實相符。

注：有些交易如果金額比較大也要引起注意。

1.比如應(yīng)收賬款余額比較大，就會有壞賬風(fēng)險，應(yīng)收賬款無法收回這種壞賬，對企業(yè)來說是潛在的風(fēng)險；

2，比如其他應(yīng)收款很大，要注意其他應(yīng)收款是誰拿的。如果是老板自己拿的，有可能按照20作為分紅交個稅；

3.如果其他應(yīng)付款數(shù)額較大，如果向老板借錢，可能存在隱瞞收入的風(fēng)險；

4.如果預(yù)收賬款很大，看是否按照稅法規(guī)定確認(rèn)收入，是否延遲繳稅。

檢查和確認(rèn)一般往來賬戶，收集和清理資金；

1.提前與相關(guān)債權(quán)人、債務(wù)人核對賬目，確定準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，建立與供應(yīng)商、客戶、所屬單位的對賬記錄。

2.及時清理同一客戶、同一供應(yīng)商賬戶的交叉核對，盡量調(diào)整到同一賬戶，因為不同賬戶下的多次損失容易形成虛增資產(chǎn)、虛增負(fù)債，導(dǎo)致評價指標(biāo)異常和審計風(fēng)險。對于客戶和供應(yīng)商，建議簽訂抵銷協(xié)議，將該客戶的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進行抵銷合并。

3.及時處理未達賬項，通過核對銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目確定未達賬項，及時確定稅前損益，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

4.及時索要尚未歸還的相關(guān)票據(jù)，包括發(fā)票、合同等；

特別事項應(yīng)在往來賬戶中處理，重點是股東貸款。

根據(jù)稅法規(guī)定，股東借款年末未歸還且未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，視同利潤分配，按20%的稅率繳納個人所得稅。

那么怎么才能不交這個稅呢？

有兩種解決方案。第一，促使股東在年底前歸還。即12月31日前還款，年后如有需要可以再借。

第二，出示證據(jù)證明貸款用于企業(yè)經(jīng)營

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