基本會計分錄公式匯總

工業(yè)企業(yè)的業(yè)務流程：籌資、供應、生產(chǎn)、銷售、利潤結(jié)轉(zhuǎn)和分配。

融資資產(chǎn)=負債所有者權(quán)益

1.籌集資金時

2.接受投資時

借方：銀行存款

貸款：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)(價格由雙方協(xié)商)。

貸款：長期貸款/短期貸款。

學分：實收資本33，354 * *

償還貸款時反轉(zhuǎn)分錄。

供應階段

購買時

發(fā)票和材料同時到達。

發(fā)票第一。

(3)材料入庫

借：原材料

借：在途物料(包括運費)

借：原材料(入站)

應交稅費-增加(進)

應交稅費-增加(進)

借出：在途材料

債權(quán)人：銀行存款/應付賬款

債權(quán)人：銀行存款/應付賬款

材料到了，但是月底的發(fā)票和賬單還沒到。

購買固定資產(chǎn)

借：原材料

借：固定資產(chǎn)

債權(quán)人：應付賬款-預計應付賬款

貸款：銀行存款

注：下月初用紅色回寫，收到發(fā)票后處理。

其他貨幣資金(海外存款)

(1)開立采購賬戶

用這筆特別的錢購買商品。

借：其他貨幣資金-異地存款

借：材料采購

貸款：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-異地存款

注銷購買賬戶。

借方：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-異地存款

問題

通常的注冊數(shù)量將在月底結(jié)轉(zhuǎn)。

借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工材料/…

學分：原材料。

委托加工材料

(1)發(fā)送加工材料。

支付加工費、運雜費、增值稅。

繳納消費稅(見應交稅費)

借：委托加工材料。

借：委托加工材料。

學分：原材料。

應交稅費-應交增值稅(內(nèi)向)

貸款：銀行存款等。

(4)加工完成后，對加工后的材料進行回收利用。

借入：原材料(入庫加工材料的剩余材料)

學分：委托加工材料。

周轉(zhuǎn)材料(低值易耗品、包裝)

(一)生產(chǎn)和使用，構(gòu)成產(chǎn)品的一部分。

(2)與產(chǎn)品一起出售

借：生產(chǎn)成本

借方：營業(yè)費用(未單獨定價)

學分：包裝。

其他業(yè)務費用(單獨定價)

學分：包裝。

(3)包裝的出租和出借

(1)第一次收到新包裹時。

收取押金。

收房租。

貸款：其他業(yè)務費用(租金)

借方：銀行存款

借方：銀行存款

營業(yè)費用(貸款)

貸款：其他應付款

貸方：應交稅費-增加(銷售額)

學分：包裝。

其他營業(yè)收入

注：租金或貸款金額較大時，可分期攤銷。

退回包裝(無論是否報廢)

押金因損壞、缺失、逾期不退等原因?qū)⒈粵]收。

借：其他應付款(押金將按已退包比例返還)

借：其他應付款

貸款：銀行存款

其他業(yè)務費用(消費稅)

貸方：應交稅費-增加(銷售額)

應交稅費-應交消費稅

其他業(yè)務收入(存款部分)

因不能使用而報廢的，按其殘值計算。

借：原材料

貸款：其他業(yè)務費用(租金)

營業(yè)費用(貸款)

生產(chǎn)階段

挑選

2.工資和福利的提取

借：生產(chǎn)成本(基本車間)

借：生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)工人)

制造成本(普通車間)

制造成本(車間經(jīng)理)

管理費用(行政部)

行政費用(行政人員)

銷售費用等。

銷售費用等。

學分：原材料。

學分：應付員工工資-工資/福利(工資總額的14%)。

3.應計折舊

4.制造費用的結(jié)轉(zhuǎn)

5、成品入庫

借：制造費用(車間)

借：生產(chǎn)成本

借：庫存項目

管理費(管理費)

貸項：制造成本

學分：生產(chǎn)成本。

貸項：累計折舊

銷售階段

1.取得收入/未收到貨款/對方出具承兌匯票/預付款轉(zhuǎn)入銷售收入/收入用于還債。

貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款/應收票據(jù)/應收賬款/應付賬款/短期貸款。

債權(quán)人：主營業(yè)務收入(主要產(chǎn)品銷售)/其他業(yè)務公司

3.相關稅費的提取

借方：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本。

借方：銷售稅和附加費

信用：庫存商品/原材料

債權(quán)人：應交稅費——應交營業(yè)稅/消費稅等。

利潤結(jié)轉(zhuǎn)

1.收入結(jié)轉(zhuǎn)

2.成本結(jié)轉(zhuǎn)

3.代扣代繳所得稅

借方：收入賬戶

借：當年利潤80%

借方：所得稅費用(100-80)*25=5。

貸款：今年利潤100%

貸項：費用賬戶

債權(quán)人：應交稅費-應交所得稅5

借：第五年盈利。

4.結(jié)轉(zhuǎn)當年利潤進行利潤分配。

債權(quán)人：所得稅費用5

借方：本年利潤100-80-5=15

債權(quán)人：利潤分配-未分配利潤15

利潤分配

1.稅后利潤的10%作為盈余公積，30%分配給投資者。

貸款：利潤分配-提取法定盈余公積15*10

-應付股息15*30

債權(quán)人：盈余公積-法定盈余公積https://www.zhucesz.com/

應付股息https://www.zhucesz.com/

2.推進利潤分配細則。

借方：利潤分配-未分配利潤6

貸款：利潤分配-提取法定盈余公積15*10

-應付股息15*30

7.其他類別

1.預付差旅費

報銷

借方：其他應收款-* *

借方：管理費用(實際報銷金額)

貸項：庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金(未用部分)

貸：其他應收款-* *(原墊款金額)

3、各種罰款收入

借：營業(yè)外支出

借方：銀行存款

貸款：銀行存款

貸款：營業(yè)外收入

4.流動資產(chǎn)

范穎

遭受失敗/挫折

當被發(fā)現(xiàn)時

借：庫存現(xiàn)金/原材料。

借：未清財產(chǎn)損失溢額。

貸款

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