所得稅又稱收入稅，是指國家在一定時期內對法人和自然人的各種所得征收的一種稅，需要在月末結轉。那么如何進行月末所得稅的會計分錄呢？

月末所得稅的會計處理

本月應納企業(yè)所得稅計提：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

納稅：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

結轉時：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

如何理解所得稅費用？

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應繳納的所得稅。

“所得稅費用”科目屬于損益類科目，用于核算當期利潤總額中應扣除的所得稅費用，但不表示當期應繳納的所得稅，而是代表當期所得稅和遞延所得稅的總和。

所得稅費用科目可以根據遞延所得稅費用或當期所得稅費用設置明細科目，進行明細核算。期末，本科目的余額也應轉入本年利潤科目，結轉后本科目無余額。

所得稅費用(或收入)=當期所得稅遞延所得稅費用(-遞延所得稅收入)

今年的利潤是多少？

本科目核算企業(yè)當期實現的凈利潤(或凈虧損)。

本年利潤科目屬于所有者權益科目。貸方反映企業(yè)當期實現的收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、投資收益等。借款人反映企業(yè)當期發(fā)生的各項費用支出，包括主營業(yè)務成本、營業(yè)外支出、財務費用、營業(yè)費用、管理費用、投資收益(凈虧損)、所得稅等。

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