最近，我收到一個會計同學(xué)的問題：我在一家屬于一般納稅人和勞務(wù)派遣類型的公司工作。我每個月都有勞務(wù)派遣收入，我還會給勞務(wù)派遣員工發(fā)工資，幫他們支付社保費(fèi)用。我有點困惑。我應(yīng)該將支付給派遣員工的工資和社會保障費(fèi)用計入期間費(fèi)用還是成本費(fèi)用？如何會計處理
事實上，支付給派遣員工的工資和社保費(fèi)用，應(yīng)該計入期間費(fèi)用或成本費(fèi)用，主要取決于業(yè)務(wù)。在這里，會計伙伴的公司支付給員工的費(fèi)用屬于主營業(yè)務(wù)成本，因此應(yīng)計入成本
那么，會計分錄如下：
在什么情況下應(yīng)計入管理費(fèi)用？讓我們舉一個簡單的例子來解釋
例子：如果李先生在一家屬于一般納稅人的電子商務(wù)公司工作，他每個月都會有一定的商品銷售收入。同時，他每個月都會有購買成本的支出，他每個月都要向公司管理層支付相應(yīng)的工資和社保費(fèi)
這里，我們每個月都要向公司管理人員支付相應(yīng)的工資，而支付各項社會保障費(fèi)用的支出，在會計處理中應(yīng)計入管理費(fèi)用
那么，會計分錄如下：
對此，我們的工作也應(yīng)該對企業(yè)所得稅中工資薪金的扣除有一些疑問。為什么有的年份扣除額低于工資賬上的金額，有的年份扣除額低于工資總額
事實上，這些問題主要是由代扣代繳的金額或者企業(yè)所得稅匯算清繳的時間造成的。具體來說，下面是一個例子來說明
例子1:2020年a公司實際支付了50萬元的工資，有10萬元的應(yīng)計工資，但沒有實際支付。帳面上的工資金額是60萬元，為什么只能扣除50萬元
首先，我們來看看相關(guān)的政策法規(guī)：
從法規(guī)中我們可以看到，只有實際支付給職工的工資才能稅前扣除，賬上的金額包括預(yù)支款，但預(yù)付款沒有實際支付，所以不能扣除，只能扣除實際支付的金額。因此，只要我們知道賬戶上的金額不是實際支付的金額，這樣的疑問就會迎刃而解
 
例2:B公司每年5月進(jìn)行最終結(jié)算，2020年將支付65萬元工資，其中包括2020年2月2019年年終獎10萬元，2021年2月2020年年終獎5萬元。這些款項已被收回。為什么只能扣除60萬元
我們也可以先看一下相關(guān)規(guī)定：
從規(guī)定中我們可以分析，2020年2月發(fā)放的2019年年終獎10萬元，已經(jīng)在2019年決算中扣除了，所以這個金額應(yīng)該在2021年5月的2020年決算中取消
按照規(guī)定，只要決算結(jié)束前實際支付給員工的工資已經(jīng)提前支付，就可以按照規(guī)定扣除。因此，2021年2月發(fā)放的年終獎5萬元要加到2021年5月的2020年決算中
因此，2021年5月決算中可以稅前扣除的工資金額為：65-10+5=60萬元
因此，有時我們在決算時，扣除額與實際年度發(fā)生額存在差異，主要是納稅會議的差異，以及扣繳稅款的時間問題。這個解釋應(yīng)該很容易理解，對吧
我們還需要注意，工資薪金不允許稅前扣除的情況有四種：
經(jīng)過一番解釋，您對企業(yè)工資薪金的相關(guān)知識有一定的了解