會(huì)計(jì)實(shí)操賬務(wù)處理是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中不可或缺的的一環(huán)，正確的賬務(wù)處理還能夠幫助企業(yè)好些地完全掌握財(cái)務(wù)狀況，提高經(jīng)營(yíng)效率。下面將實(shí)際換算案例來(lái)推薦會(huì)計(jì)實(shí)操賬務(wù)處理的流程和注意事項(xiàng)。

案例背景

某公司在2019年1月1日組建，通常可以經(jīng)營(yíng)電子產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)。公司注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，股東總共3人，其中A股東出資50萬(wàn)元，持股比例50%；B股東出資30萬(wàn)元，持股30%；C股東出資20萬(wàn)元，持股20%。公司成立后，網(wǎng)上購(gòu)買了一批電子產(chǎn)品存貨，共計(jì)50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元區(qū)分銀行貸款，20萬(wàn)元需要股東出資。公司在2019年1月1日開始沒營(yíng)業(yè)，第一個(gè)月銷售額為40萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元采用銀行轉(zhuǎn)賬，20萬(wàn)元需要現(xiàn)金。

會(huì)計(jì)科目設(shè)置

在接受賬務(wù)處理前，不需要先可以設(shè)置好會(huì)計(jì)科目。據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，也可以設(shè)置中如下會(huì)計(jì)科目：

• 1001 應(yīng)付賬款
• 1002 銀行存款
• 1003 現(xiàn)金
• 1401 存貨
• 2001 股東出資
• 2501 長(zhǎng)期負(fù)債
• 4001 銷售收入
• 5401 稅金及附加
• 5601 管理費(fèi)用
• 5602 財(cái)務(wù)費(fèi)用

銀行貸款的處理

公司采用銀行貸款的購(gòu)買存貨，需要進(jìn)行如下賬務(wù)處理：

• 借：1401 存貨 50萬(wàn)元
• 貸：2501 長(zhǎng)期負(fù)債 30萬(wàn)元
• 貸：1002 銀行存款 20萬(wàn)元

股東出資的處理

公司采用股東出資的購(gòu)買存貨，需要進(jìn)行如下賬務(wù)處理：

• 借：1401 存貨 20萬(wàn)元
• 貸：2001 股東出資 20萬(wàn)元

銷售收入的處理

公司在第一個(gè)月銷售了40萬(wàn)元的電子產(chǎn)品，其中20萬(wàn)元采用銀行轉(zhuǎn)賬，20萬(wàn)元采用現(xiàn)金。銷售收入的賬務(wù)處理如下：

• 借：1002 銀行存款 20萬(wàn)元
• 借：1003 現(xiàn)金 20萬(wàn)元
• 貸：4001 銷售收入 40萬(wàn)元

稅金及附加的處理

公司銷售收入需要繳納稅金及附加，稅金及附加的賬務(wù)處理如下：

• 借：5401 稅金及附加 4萬(wàn)元
• 貸：1002 銀行存款 4萬(wàn)元

管理費(fèi)用的處理

公司在第一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)過程中，發(fā)生了5000元的管理費(fèi)用，管理費(fèi)用的賬務(wù)處理如下：

• 借：5601 管理費(fèi)用 5000元
• 貸：1002 銀行存款 5000元

財(cái)務(wù)費(fèi)用的處理

公司在第一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)過程中，發(fā)生了2000元的財(cái)務(wù)費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理如下：

• 借：5602 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000元
• 貸：1002 銀行存款 2000元

利潤(rùn)分配的處理

公司在第一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)過程中，實(shí)現(xiàn)了1萬(wàn)元的凈利潤(rùn)。根據(jù)股東協(xié)議，A股東占50%，B股東占30%，C股東占20%。利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理如下：

• 借：5603 利潤(rùn)分配 1萬(wàn)元
• 貸：3001 應(yīng)付股東A 5000元
• 貸：3002 應(yīng)付股東B 3000元
• 貸：3003 應(yīng)付股東C 2000元

會(huì)計(jì)實(shí)操賬務(wù)處理是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中不可缺的一環(huán)，錯(cuò)誤的的賬務(wù)處理能夠幫助企業(yè)更合適地手中掌握財(cái)務(wù)狀況，提高經(jīng)營(yíng)效率。在參與賬務(wù)處理時(shí)，不需要再注意科目設(shè)置、銀行貸款、股東出資、銷售收入、稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)分配等方面的處理。