收到以前年度退回的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄是財(cái)務(wù)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對(duì)象，比如銷售貨物所得。本文就針對(duì)收到以前年度退回的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨學(xué)樂(lè)佳一同了解下吧!

　　收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前已做賬務(wù)調(diào)整，這里僅是收到應(yīng)收，則會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒(méi)有做賬務(wù)調(diào)整，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　3.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒(méi)有做賬務(wù)調(diào)整，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，則對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用 紅數(shù)

　　貸：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用 紅數(shù)

　　企業(yè)所得稅具體指的是什么?

　　1.企業(yè)所得稅指的是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)及經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得進(jìn)行征收的一種稅。

　　2.企業(yè)所得稅納稅人包括了國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

　　3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括了銷售貨物所得、利息所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息紅利所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

　　沖銷上一年度企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?

　　借：以前年度損益調(diào)整 紅字(多提金額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 紅字

　　轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 紅字

　　貸：以前年度損益調(diào)整 紅字

　　以前年度管理費(fèi)退回如何入賬?

　　1.退回款：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2.補(bǔ)提所得稅時(shí)：(不考慮所得稅的情況下，這筆業(yè)務(wù)可不用處理)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　上一年度企業(yè)所得稅虧損的賬務(wù)處理