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廢舊物質(zhì)交納增值稅的會(huì)計(jì)處置如何做?

2022-04-19 10:56:19深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)一切交納的稅款會(huì)計(jì)都是要舉行關(guān)系的賬務(wù)處置的,比方說企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處置,伙伴們?cè)谔幨轮幸泊_定是很罕見了,那么,對(duì)于廢舊物質(zhì)的增值稅,該如何來舉行會(huì)計(jì)處置呢?來一道領(lǐng)會(huì)下吧!

  廢舊物質(zhì)交納增值稅的會(huì)計(jì)處置

  對(duì)于出賣廢舊物質(zhì)征收增值稅的,其會(huì)計(jì)處置如次:

  借:固定資產(chǎn)整理

  累計(jì)折舊

  貸:固定資產(chǎn)

  收到出賣價(jià)款時(shí):

  借:銀行入款

  貸:固定資產(chǎn)清理當(dāng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  借:固定資產(chǎn)整理

  貸:交易外收入

  廢舊物質(zhì)交納增值稅的關(guān)系策略

  “國度稅務(wù)總局對(duì)于增值稅總局征收管理大略的策略題目的報(bào)告”(國稅函[2009]

90號(hào))第二條第(二)的規(guī)則:“納稅人出賣舊貨,依照按照簡(jiǎn)化的本領(lǐng)在4%的征收率折半增值稅。

《財(cái)務(wù)部、國度舉行稅務(wù)管理總局頒布對(duì)于簡(jiǎn)并增值稅征收率策略的報(bào)告》(財(cái)政與稅收〔2014〕57號(hào))規(guī)則:

  《財(cái)務(wù)部、國度企業(yè)稅務(wù)總局華夏對(duì)于我國局部地域貨色不妨實(shí)用增值稅低稅率和簡(jiǎn)略處置方法經(jīng)過征收地盤增值稅關(guān)系策略的報(bào)告》(財(cái)政與稅收〔2009〕9號(hào))第二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)中‘依照一個(gè)簡(jiǎn)略靈驗(yàn)方法即是按照4%征收率折半征收增值稅’安排為‘依照安排簡(jiǎn)略方法不妨按照3%征收率減按2%征收增值稅’。

  按照<國度稅務(wù)總局對(duì)于貶低增值稅征收率相關(guān)題目的報(bào)告>(國度稅務(wù)總局公布第號(hào)。

2014年第36號(hào)):“納稅人依照簡(jiǎn)化本領(lǐng)實(shí)用3%減輕2%的增值稅策略的,出賣額和應(yīng)納稅額按下列公式?jīng)Q定:

  出賣額=應(yīng)稅出賣額/(1+3%),應(yīng)納稅額=出賣額×2%

  處置廢物會(huì)計(jì)分錄

  1、廢物入庫,做原材料減少,沖減消費(fèi)成本:

  借:原材料——廢物

  借:消費(fèi)成本(紅字)

  2、廢物出賣處置,做其余交易收入,會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:現(xiàn)款或銀行入款

  貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng))

  其它交易收入

  3、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬廢物成本:

  借:其余交易開銷

  貸:原材料——廢物

  廢舊物質(zhì)增值稅稅點(diǎn)

  答:對(duì)一般納稅人而言,處置廢舊物質(zhì)和處置廢舊擺設(shè)等增值稅率是一律的,均為17%,但對(duì)于小規(guī)模納稅人來說,處置廢舊物質(zhì)和處置廢舊擺設(shè)等增值稅率是一律的,都是3%.

  1、納稅人出賣大概入口貨色,除以次第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)則外,稅率為13%。

  2、納稅人出賣或入口下列貨色,稅率為10%。

  囊括:食糧、食用植被油、自來水、熱氣、寒氣、開水、煤氣、自然氣、甲烷、典籍、白報(bào)紙、期刊、草料、化學(xué)肥科、農(nóng)藥、農(nóng)械以及國務(wù)院規(guī)則的其余貨色.

  3、納稅人出口貨色,稅率為零。然而,國務(wù)院另有規(guī)則的之外。

  4、納稅人供給加工、補(bǔ)綴、修配勞務(wù)稅率為13%。


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