所得稅用度屬于盈虧類科目。

應(yīng)交所得稅是企業(yè)依照稅規(guī)則定計劃決定的對準當期發(fā)生的買賣和事變，應(yīng)繳納給稅務(wù)部分的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計成本(即成本總數(shù))的基礎(chǔ)上安排決定的。

計劃公式為

應(yīng)納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額

企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計劃公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

所得稅用度的賬務(wù)處置

企業(yè)應(yīng)按照會計準則的規(guī)則，計劃決定確當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當期成本總數(shù)中扣除的所得稅用度，經(jīng)過“所得稅用度”科目核算。

所得稅用度=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

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所得稅用度會計分錄

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