小企業業在繳納稅費時會往往展示因為收入不寧靜或繳多大概繳少的情景，那么小企業業匯算查繳退稅時，會計職員該如何寫會計分錄？

　　小企業業匯算查繳退稅的會計分錄

　　1、客歲計提：

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　結賬和轉賬：

　　借：今年成本

　　　　貸：所得稅用度

　　借：成本調配——未調配成本

　　　　貸：今年成本

　　2、本年歸還時：

　　借：銀行入款

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調配——未調配成本

　　3、假設波及安排上年索取的法定公共積累和法定公共積累的：

　　借：成本調配——未調配成本

　　　　貸：結余公積——法定結余公積

　　　　　　結余公積——法定公共利益金

　　企業所得稅匯算查繳后的賬務安排如何做？

　　1、賬面上計提金額大于本質交納金額

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：所得稅用度

　　2.賬面上計提金額小于本質交納金額

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　匯算查繳所得稅用度的會計分錄如何做？

　　1、補繳稅額：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　3、安排未調配成本：

　　借：成本調配——未調配成本

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　4、企業多繳稅額：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　5、安排未調配成本：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調配——未調配成本