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出口轉(zhuǎn)外銷會計(jì)核算及賬務(wù)處置

2022-04-08 10:42:40深圳會計(jì)培訓(xùn)

  出口轉(zhuǎn)外銷指從來仍舊出口到番邦的情景下,因?yàn)榘侔阋驗(yàn)椋?jīng)過百般渠道歸來外鄉(xiāng)出賣。很多會計(jì)職員不領(lǐng)會出口轉(zhuǎn)外銷該怎樣處置,即日學(xué)樂佳為大師歸納了出口轉(zhuǎn)外銷的關(guān)系常識,大師一道來進(jìn)修吧!

  出口轉(zhuǎn)外銷賬務(wù)處置

  消費(fèi)企業(yè)出口貨色,過期沒有收齊關(guān)系單證的,須視同外銷納稅。

  簡直會計(jì)處置如次:

  今年出口貨色單證不齊,在今年視同外銷納稅。

  沖減出口出賣收入,減少外銷出賣收入。

  借:專營交易收入——出口收入

  貸:專營交易收入——外銷收入

  依照單證不齊出口出賣額乘以納稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

  借:專營交易成本

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  依照單證不齊出口出賣額乘以納稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

  借:往日年度盈虧安排

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  依照單證不齊出口出賣額乘以征退稅率之差沖減出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  借:往日年度盈虧安排(紅字)

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

  依照單證不齊出口出賣額乘以退稅率沖減輕抵稅額。

  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減外銷應(yīng)納稅額)(紅字)

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)

  出口轉(zhuǎn)外銷分錄

  1、沖減出口收入

  借:專營交易收入——出口收入

  貸:專營交易收入——外銷收入

  應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅額

  2、沖減出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

  借:專營交易成本 紅字

  貸:應(yīng)交稅金——增值稅——出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅字


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