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應交稅費的留抵稅額屬于哪個會計科目?

2022-02-21 10:05:09深圳會計培訓

  應交稅費的留抵稅額屬于哪個科目?你對此是否有所疑問?留抵稅額是應交稅費下的一個二級科目,負債類科目借貸方都有自己的特點,以下就是更為詳細的解答,快來一起看看吧。

  應交稅費的留抵稅額屬于什么科目?

  當月開始試點的月初,按規定,企業需要以:不允許從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅進行留抵稅額,借應該計入“應交稅費中的增值稅留抵稅額”一項之中,貸應該記入“應交稅費中的應交增值稅(進項稅額轉出)”一項之中。

  等到之后允許抵扣的時候,基于允許抵扣的金額,借應該記入 “應交稅費中的應交增值稅(進項稅一般納稅人需要在“應交稅費”這一科目下設置“未交增值稅”和“應交增值稅”和“待抵扣進項稅額” 和“增值稅檢查調整”以及“增值稅留抵稅額”總共五個明細科目以此進行核算額)科目,貸則應該記入“應交稅費中的增值稅留抵稅額”這一科目。

  期末留抵稅額:通常指納稅人當月的銷項稅額和進項稅額之間所出現的未抵扣稅額,可以在下個月使用繼續進行抵扣。

  對于“應交稅費--增值稅留抵稅額”這一科目,它的期末余額應該根據他的流動性進行確定,在資產負債表中的列示在“其他非流動資產”項目或者列示在“其他流動資產”項目。

  一般納稅人通常需要在“應交稅費”一科目下設置“未交增值稅”和“應交增值稅” 和“增值稅留抵稅額”和 “增值稅檢查調整”以及“待抵扣進項稅額”總共五個明細科目,以此進行核算。

  期末留抵稅額的相關會計分錄


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