公司備用金是用來員工部分零碎開銷的備用款，普遍由出納職員控制管理，關系賬務處置都有哪些？

　　公司備用金的賬務處置

　　備用金是企業、構造、工作單元或其余財經構造等撥付給非獨力核算的里面單元或處事職員備作差川資、零碎購買、零碎開銷等用的金錢。物流企業撥付的備用金,按照管理須要,不妨沿用一次性備用金或員額備用金制度,在“其余應收款逐一備用金”明細分類賬簿戶中舉行核算。簡直分錄如次：

　　撥付備用金時：

　　借：其余應收款——備用金

　　      貸：銀行入款

　　核籌備用金的耗費時：

　　借：用度類賬戶(如管理用度等)

　　       貸：其余應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行入款

　       　貸：其余應收款——備用金

　　備用金怎樣管理？

　　備用金應指定專差控制管理，依照規則用處運用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　透支

　　1、企業各部分填制“備用金告貸單”，一上面財務部分審定其零碎開銷便于管理;另一上面，憑此單子支給現款。

　　2、各部分零碎備用金，普遍不得勝過規定命額，若遇特出須要應由企業部分司理批準。

　　3、各部分零碎備用金透支應將博得的正式發票按期送給財務部分備用金管理職員(出納員)手中，沖轉透支款或彌補備用金。

　　保存

　　1、備用金出入應樹立“備用金”賬戶，并體例“收、支日報表”送司理。

　　2、備用金按期按照博得的發票體例備用金開銷一覽表，準時反應備用金開銷情景。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結清。

　　4、出納職員應妥貼保存百般與備用金關系的百般單子。

　　備用金的管理不管沿用何種方法，都應莊重備用金的預借、運用和報銷的手續制度。

　　員額

　　(一)員額管理

　　員額管理是指按用款部分的本質須要，審定備用金員額，并按員額撥付現款的管理方法。用款部分按規則的開銷范疇支用備用金后，憑相關開銷憑證向財務和會計部分報銷，財務和會計部分如數付給現款，使備用金仍與員額維持普遍。普遍對用來用度開銷的小額備用金，舉行員額管理的方法;對用來出賣找零花的備用金，按交易柜組審定員額，并撥給現款。各柜組可從銷貨款中常常保持審定的找零款，不生存開銷和報銷的題目。

　　非員額

　　(二)非員額管理

　　非員額管理是指用款部分按照本質須要向財務和會計部分領獎的管理方法。在憑相關開銷憑證向財務和會計部分報銷時，動作縮小備用金處置，直到用完為止。如需彌補備用金，再另行處置撥付和領獎手續。對用來采購農副產物的備用金，在會合采購旺季時普遍沿用非員額管理的方法，在淡季零碎采購時則沿用員額管理的方法，舉行交貨補款。

　　總之，不管舉行哪種管理方法，都要創造健康備用金的領用、保存和報銷等手續制度，并指定專差控制辦理備用金。辦理職員發生變化時，必需處置交代手續，以精確財經負擔。

　　備用金的核算，可在“其余應收款”賬戶內核算，也可獨立樹立“備用金”賬戶。它屬于資產類賬戶，收方備案減少數，付方備案減少量，余額表白倉庫儲存的備用金數額，并依照領用單元或部分設明細分門別類賬戶核算。