所得稅用度屬于盈虧類科目。

所得稅用度=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(用度)

當(dāng)期所得稅的計(jì)劃

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會(huì)計(jì)成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅的計(jì)劃

遞延所得稅囊括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(減少)，記入收方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入付方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(減少)數(shù)，記入付方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(縮小)，記入收方。

遞延所得稅用度=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅用度

       遞延所得稅資產(chǎn)(或付方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

       遞延所得稅負(fù)債(或收方)

關(guān)系常識點(diǎn)，不妨點(diǎn)擊察看：

所得稅用度是什么科目

所得稅用度屬于什么科目?

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