預(yù)繳稅款是為了保護(hù)稅款平衡入庫的的一種本領(lǐng)，對于興辦企業(yè)而言，跨縣(市、區(qū))供給興辦效勞的，需向興辦效勞發(fā)生田主管國稅構(gòu)造預(yù)繳稅款，底下學(xué)樂佳將為大師精細(xì)引見興辦業(yè)邊疆預(yù)繳稅款的賬務(wù)處置。

　　興辦業(yè)邊疆預(yù)繳稅款會計分錄

　　一般納稅人，預(yù)繳增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　       貸：銀行入款

　　小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行入款

　　興辦業(yè)邊疆預(yù)繳稅款時，可依照以次本領(lǐng)計劃應(yīng)預(yù)繳稅款：

　　1、實用普遍計稅本領(lǐng)計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(十足價款和價外用度-付出的分包款) ÷(1+11%)×2%

　　2、實用簡略計稅本領(lǐng)計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(十足價款和價外用度-付出的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　3、納稅人博得的十足價款和價外用度扣除付出的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下次預(yù)繳稅款時連接扣除。

　　4、納稅人應(yīng)依照工程名目辨別計劃應(yīng)預(yù)繳稅款，辨別預(yù)繳。

　　興辦業(yè)他鄉(xiāng)預(yù)繳稅款多了如何辦？

　　按照《納稅人跨縣(市、區(qū))供給興辦效勞增值稅征收管理暫行方法》(國度稅務(wù)總局公布2016年第17號)及《國度稅務(wù)總局對于進(jìn)一步精確營改增相關(guān)征收管理題目的公布》(國度稅務(wù)總局公布2017年第11號)關(guān)系規(guī)則：

　　納稅人跨地級行政地區(qū)供給興辦效勞，應(yīng)依照財政與稅收〔2016〕36號文獻(xiàn)規(guī)則的納稅負(fù)擔(dān)發(fā)生功夫和計稅本領(lǐng)，向興辦效勞發(fā)生田主管國稅構(gòu)造預(yù)繳稅款，向組織地方田主管國稅構(gòu)造申訴納稅。

　　納稅人跨地級行政地區(qū)供給興辦效勞，向興辦效勞發(fā)生田主管國稅構(gòu)造預(yù)繳的增值稅稅款，不妨在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下期連接抵減。

　　所以興辦業(yè)他鄉(xiāng)多預(yù)繳的增值稅，在申訴時，不妨在當(dāng)期抵減應(yīng)納增值稅額。尚未減產(chǎn)完的，可結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下期連接抵減。