過完年回顧上班的第一天，就有小搭檔私聊學(xué)樂佳說起用新賬套后創(chuàng)造上一年有錯(cuò)賬，如何辦?對(duì)于這個(gè)題目，在本期作品中，小師妹就反復(fù)夸大過關(guān)賬前確定要提防的事變，即使再有未觀賞的小搭檔，趕快戳這邊補(bǔ)習(xí)一下→年頭建賬前，再忙也要先處置那些題目!!!

　　參考之上這篇作品，年度結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬操縱起來會(huì)簡(jiǎn)單很多。那即使說，我真實(shí)是年末關(guān)賬后，才創(chuàng)造上一年度的賬務(wù)有誤，沒方法救濟(jì)了?不，學(xué)樂佳即日就給大師理領(lǐng)會(huì)：年末關(guān)賬后創(chuàng)造錯(cuò)賬的一系列處置。

　　賊去關(guān)門的調(diào)賬本領(lǐng)

　　一、彌補(bǔ)備案法

　　基礎(chǔ)：應(yīng)調(diào)的分錄，不波及盈虧類科目或“今年成本”科目。

　　要害詞：資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目

　　實(shí)用：(1)本期生存應(yīng)入賬而又未入賬的會(huì)計(jì)分錄;(2)本期會(huì)計(jì)分錄的科目錄入精確，但記錄金額<本質(zhì)應(yīng)記錄金額。

　　辦法：徑直用藍(lán)字填制彌補(bǔ)憑證。

　　二、紅字沖銷法

　　基礎(chǔ)：應(yīng)調(diào)的分錄，不波及盈虧類科目或“今年成本”科目。

　　要害詞：資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目

　　實(shí)用：(1)本期會(huì)計(jì)科目錄入有誤;(2)本期會(huì)計(jì)分錄借貸目標(biāo)記反;(3)本期會(huì)計(jì)科目錄入精確，但記錄金額>本質(zhì)應(yīng)記錄金額。

　　辦法：先用紅字沖銷，后用藍(lán)字體例精確會(huì)計(jì)分錄。

　　三、歸納賬務(wù)安排法

　　普遍用來安排上一分屬期內(nèi)波及到盈虧類科目或“今年成本”科目的會(huì)計(jì)分錄。罕見手法：經(jīng)過“往日年度盈虧安排”或“今年成本”舉行調(diào)賬。

　　要害詞：盈虧類科目、權(quán)力類科目

　　實(shí)用：(1)本期多記、少記、錯(cuò)記波及到盈虧類科目的會(huì)計(jì)分錄;(2)所得稅安排;

　　花式實(shí)操案例

　　學(xué)樂佳公司的財(cái)務(wù)小師妹，在2021年2月查賬創(chuàng)造2020年12月公有2筆錯(cuò)賬，經(jīng)會(huì)計(jì)主管考查確認(rèn)后，小e作出以次賬務(wù)安排：

　　(1)2020年12月收到a公司欠款10000元

　　原分錄：

　　借：銀行入款 5000

　　貸：應(yīng)收賬款——a公司 5000

　　學(xué)樂佳確定：該分錄的會(huì)計(jì)科目精確，但本質(zhì)發(fā)生額為10000元，記錄金額<本質(zhì)應(yīng)記錄金額，不感化上年度成本，故應(yīng)沿用：彌補(bǔ)備案法。

　　彌補(bǔ)分錄：

　　借：銀行入款 5000

　　貸：應(yīng)收賬款——a公司 5000

　　(2)2020年12月付出辦公室費(fèi)25000元

　　原分錄：

　　借：管理用度——辦公室費(fèi) 30000

　　貸：銀行入款 30000

　　學(xué)樂佳確定：該分錄的會(huì)計(jì)科目精確，但記錄金額30000>本質(zhì)應(yīng)記錄金額25000，而且波及上一年度成本，故應(yīng)沿用：紅字沖銷法+歸納賬務(wù)安排法。

　　矯正分錄為：

　　借：往日年度盈虧安排 30000

　　貸：銀行入款 30000

　　借:往日年度盈虧安排 25000

　　貸：銀行入款 25000

　　借：往日年度盈虧安排 1250

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 1250

　　借：往日年度盈虧安排 3750

　　貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本 3750

　　計(jì)劃進(jìn)程：

　　(1)矯正分錄后的“往日年度盈虧安排”余額在紅字收方(即付方);

　　應(yīng)調(diào)增所得稅：

　　-30000+25000=-5000

　　5000*25%=1250

　　(2)“往日年度盈虧安排”科目結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬后無余額;

　　-30000+25000+1250+x=0

　　x=3750

　　小搭檔們，都學(xué)會(huì)了嗎?遇到錯(cuò)賬的功夫，不要慌，翻出這篇作品就不妨對(duì)號(hào)落座矯正哦，記取保藏哦!

　　正文為會(huì)計(jì)小師妹大眾號(hào)原創(chuàng)首演，作家：gaga。如需援用或連載，必須證明之上消息。違者將被照章探求法令負(fù)擔(dān)!@會(huì)計(jì)小師妹 保持一切權(quán)力。