所得稅科目會計分錄：

計提時

借：所得稅用度

貸：應交稅費——應交所得稅

交納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行入款

應交所得稅是企業(yè)依照稅規(guī)則定計劃決定的對準當期發(fā)生的買賣和事變，應繳納給稅務部分的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計成本(即成本總數(shù))的基礎上安排決定的，計劃公式為：

應納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額

企業(yè)當期應交所得稅的計劃公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

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