企業(yè)開(kāi)票出了題目，常常須要紅字發(fā)票來(lái)互助。但很多會(huì)計(jì)伙伴往往弄不領(lǐng)會(huì)，展示大錯(cuò)。即日，學(xué)樂(lè)佳和大師說(shuō)說(shuō)紅字發(fā)票的開(kāi)具過(guò)程，結(jié)果對(duì)準(zhǔn)大師常問(wèn)的題目舉行一個(gè)答疑。

　　一、紅字發(fā)票是個(gè)啥?

　　紅字發(fā)票道白了即是負(fù)數(shù)發(fā)票，是企業(yè)由于出賣(mài)的貨色歸還，大概是由于之前開(kāi)具的發(fā)票有缺點(diǎn)，而開(kāi)具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。

　　如許一聽(tīng)猶如是發(fā)票一開(kāi)錯(cuò)，就能開(kāi)紅字發(fā)票來(lái)彌補(bǔ)。這種辦法然而錯(cuò)的利害!

　　以是紅字發(fā)票不是你想開(kāi)就能開(kāi)的，要適合上述三個(gè)前提之一本領(lǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票。須要提防的是在開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，要提防生存關(guān)系證明，以備稅務(wù)局的人過(guò)后抽查(拒絕接收表明、折價(jià)讓利和議等)。

　　ps：很多會(huì)計(jì)簡(jiǎn)單把廢除和紅沖污染，本來(lái)歸納起來(lái)即是：當(dāng)月創(chuàng)造發(fā)票開(kāi)據(jù)缺點(diǎn)(適合廢除前提)，徑直廢除。由于其余因?yàn)椴徊环僚e行廢除的，不妨跨月紅沖，開(kāi)紅字發(fā)票處置。

　　二、紅字發(fā)票的開(kāi)具過(guò)程

　　這個(gè)局部咱們要分三種來(lái)說(shuō)

　　1、紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　過(guò)程重要分為3個(gè)辦法：紅字消息表填開(kāi)→主管稅務(wù)構(gòu)造檢查→開(kāi)具紅字消息專(zhuān)用發(fā)票

　　固然看上去格外大略確是大師最簡(jiǎn)單墮落的場(chǎng)合，底下伴隨fiona對(duì)每個(gè)辦法舉行一個(gè)精細(xì)的拆解。

　　(1)紅字消息表填開(kāi)

　　小搭檔們最多問(wèn)的是這個(gè)場(chǎng)合：究竟是銷(xiāo)貨方請(qǐng)求?仍舊購(gòu)貨方請(qǐng)求?想想那些年開(kāi)票的故事，發(fā)覺(jué)心碎。

　　咱們先來(lái)看個(gè)官方講法：

　�、儋�(gòu)貨方請(qǐng)求

　　也即是說(shuō)，即使兩邊的發(fā)票仍舊開(kāi)好，然而賣(mài)方還沒(méi)有交給買(mǎi)家;大概是買(mǎi)家拿到了發(fā)票，但沒(méi)有拿去抵扣出項(xiàng)稅，而且將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)歸還給賣(mài)方，這兩種情景下就要由買(mǎi)家(銷(xiāo)貨方)請(qǐng)求填開(kāi)《紅字增值稅專(zhuān)用消息表》

　　提防：這個(gè)功夫兩種情景須要填寫(xiě)相映藍(lán)字發(fā)票的消息

　�、谫�(gòu)貨方請(qǐng)求

　　也即是說(shuō)，買(mǎi)家仍舊收到賣(mài)方開(kāi)具的發(fā)票，而且仍舊用來(lái)抵扣出項(xiàng)稅;大概是買(mǎi)家收到發(fā)票，還趕得及抵扣，然而因?yàn)槟欠N因?yàn)椋�抵扣�?lián)和發(fā)票聯(lián)未能十足歸還給賣(mài)方，這兩種情景下就要由買(mǎi)家(購(gòu)貨方)請(qǐng)求填開(kāi)《紅字增值稅專(zhuān)用消息表》

　　提防：第一種情景不須要填寫(xiě)相映藍(lán)字發(fā)票的消息;第二情景須要填寫(xiě)相映藍(lán)字發(fā)票的消息

　　(2)主管稅務(wù)構(gòu)造校驗(yàn)

　　稅務(wù)構(gòu)造收到體例中的上傳的《紅字增值稅專(zhuān)用消息表》后，舉行見(jiàn)檢考查對(duì)，校驗(yàn)經(jīng)過(guò)后，在《紅字增值稅專(zhuān)用消息表》中天生紅字發(fā)票消息表編號(hào)，之后再同步到上傳消息表的納稅人體例中。

　　(3)開(kāi)具紅字消息專(zhuān)用發(fā)票

　　結(jié)果，銷(xiāo)貨方按照校驗(yàn)后的消息表開(kāi)具紅字發(fā)票。

　　2、其余紅字發(fā)票

　　紅字普遍發(fā)票和紅字靈活車(chē)出賣(mài)一致發(fā)票均不須要填寫(xiě)《紅字增值稅專(zhuān)用消息表》，徑直在體例中開(kāi)具紅字發(fā)票就不妨。

　　提防：

　　①開(kāi)具紅字普遍發(fā)票時(shí)不妨對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票范疇內(nèi)開(kāi)具多份紅字普遍發(fā)票

　�、诩t字靈活車(chē)出賣(mài)一致發(fā)票與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票必需逐一對(duì)應(yīng)。

　　三、紅字發(fā)票熱門(mén)問(wèn)答

　　1 小規(guī)模納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)票時(shí)要提防什么?

　　答：《紅字增值稅專(zhuān)用消息表》的出賣(mài)方及納稅人辨別號(hào)該當(dāng)依照代開(kāi)專(zhuān)票的稅務(wù)構(gòu)造稱(chēng)呼和納稅人辨別號(hào)舉行填寫(xiě)。

　　2 紅字發(fā)票認(rèn)證了如何辦?

　　答：紅字發(fā)票是不須要認(rèn)證的，即使認(rèn)證了，則須要去稅務(wù)大廳舉行細(xì)工申訴。

　　3 紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了如何辦?

　　答：①消息表開(kāi)具缺點(diǎn)，即使消息表還沒(méi)有上傳不妨徑直在開(kāi)票體例中簡(jiǎn)略。即使消息表仍舊上傳，從來(lái)是須要到稅務(wù)大廳處置廢除，此刻不妨經(jīng)過(guò)稅收控制體例徑直將他缺點(diǎn)的消息表舉行廢除。

　�、诩t字發(fā)票開(kāi)具缺點(diǎn)，先將缺點(diǎn)的紅字發(fā)票廢除，之后再開(kāi)具精確的紅字發(fā)票。

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