企業(yè)上月出項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額爆發(fā)的留抵稅額不妨在本月連接抵扣，發(fā)生該交易時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄如何做？

　　本月抵扣上月留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出項(xiàng)稅額）

　　　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬應(yīng)交納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　3、本質(zhì)繳納

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　　　貸：銀行入款

　　計(jì)提和交納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　2、下月繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行入款。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)必需依照國(guó)度規(guī)則實(shí)行納稅負(fù)擔(dān)，對(duì)其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)，應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未交納之前姑且留在企業(yè)，產(chǎn)生一項(xiàng)負(fù)債。應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)直囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車船稅、都會(huì)保護(hù)樹立稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)，收方備案已繳納的百般稅費(fèi)，期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi)；期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。