這兩天，有位會計小搭檔過來問學樂佳：我公司要在同城加入一個人作品展覽會，東家特別批準一位職工在展會鄰近過夜，兩天用了2000多元的過夜用度，同城開的過夜用度專票100多元不妨抵扣嗎?

　　很鮮明，這位會計小搭檔的疑義是，在同城開的這張100多元的過夜用度專票是否抵扣的題目。

　　本來，咱們確定一張過夜用度博得的增值稅專用發票是否抵扣，本質不是按照用度發生地舉行確定的，而是按照你這張過夜用度的用處舉行確定。

　　但是，盡管是公司是在公司備案的場合仍舊公司籌備的場合，發生了職工出勤過夜用度，只有按訴求開具相映的增值稅專用發票，都是不妨舉行抵扣出項稅額的。

　　有會計小搭檔就會有疑義，收到小規模納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發票和收到一般納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發票，她們的賬務處置有哪些不一律的場合?

　　本質上，盡管收到的是小規模納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發票仍舊收到一般納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發票，她們的賬務處置都是一律的。

　　不一律的場合是，它們抵扣的稅率不一律，小規模納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發票不妨抵扣的稅額是3%，一般納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發票不妨抵扣的稅額是6%。

　　會計分錄如次：

　　借：管理用度——差川資

　　應交稅費——應交增值稅

　　貸：倉庫儲存現款

　　也有會計小搭檔會有疑義，即使公司是一般納稅人，構造職工普遍出門團建，博得職工過夜費增值稅專用發票，仍舊認證了，能不許舉行抵扣出項稅呢?

　　這種情景是不承諾舉行抵扣的。

　　從兩個一般納稅人的例子咱們就不妨看出，確定一張增值稅專用發票是否進前進項稅額抵扣，咱們是要看它的用處是什么，和地區性是沒相關系的。

　　那哪些情景下爆發的過夜費博得的增值稅專用發票不許抵扣出項稅呢?

　　咱們罕見的有以次三種情景：

　　即使遇到了那些不許舉行抵扣出項稅額的增值稅專用發票，又該如何舉行處置?

　　這時候，咱們就須要在增值稅發票歸納效勞平臺不抵扣勾選的操縱。開始進步入發票勾選平臺，找到“抵扣勾選”加入下一個界面，而后采用“發票不抵扣勾選”，隨著查問關系日子的發票，找到不抵扣勾選的發票，把它們舉行勾選，核查完消息把它們確認提交，再舉行確認出面。如許不許舉行抵扣出項稅額的增值稅專用發票就處置實行了。

　　然而，會計小搭檔們須要提防了!增值稅專用發票舉行了不抵扣勾選申訴繳稅之后是不許舉行廢除的!以是在舉行不勾選操縱時，確定要刻意核查領會!

　　之上即是對于過夜費增值稅專用發票關系題目，蓄意不妨扶助到大師。

　　正文為會計交談圈大眾號原創首演，作家：清心。