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如何為公司清算和庫(kù)存處理編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題。如果您不了解這方面，請(qǐng)不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)企業(yè)清算庫(kù)存處理的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

如何為公司的清算庫(kù)存處理編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)，其庫(kù)存不會(huì)從進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)出，其保留的稅收抵免也不會(huì)退還。根據(jù)上述規(guī)定，當(dāng)企業(yè)因各種原因取消合同時(shí)，如果已扣除期末存貨所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)額，則無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。如果仍有未扣除的輸入，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不退稅。企業(yè)申請(qǐng)免稅的原因包括：

1、企業(yè)搬遷，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)注冊(cè)；

2、該公司在其他地方成立的分支公司被注銷(xiāo)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)注冊(cè)；

3、被其他公司吸收并合并，合并后法人地位被取消，需要取消稅收；

4、該企業(yè)已解散并清算，并且需要取消稅收。在不同情況下，處置庫(kù)存的要求不同。企業(yè)應(yīng)分析注銷(xiāo)登記的原因，并采取適當(dāng)措施減少處置庫(kù)存時(shí)應(yīng)繳納的增值稅。

公司清算收入的稅收處理

納稅人依法進(jìn)行清算的，清算后的清算收入應(yīng)當(dāng)按照所得稅規(guī)定繳納。企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)停止持續(xù)經(jīng)營(yíng)，終止經(jīng)營(yíng)，處置資產(chǎn)，償還債務(wù)，將剩余資產(chǎn)分配給所有者的清算收入，清算所得稅，股利分配等事項(xiàng)的處理。 。

根據(jù)（財(cái)稅[2009] 60號(hào)），企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：應(yīng)以可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格確認(rèn)所有資產(chǎn)，并確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的收益或損失。 清算債務(wù)清算和債務(wù)清算的損益;改變連續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)原則，處理應(yīng)計(jì)或攤銷(xiāo)的費(fèi)用：依法彌補(bǔ)損失，確定清算收入；計(jì)算并支付清算所得稅；確定可分配給股東的剩余資產(chǎn)，應(yīng)付股息等。

企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度來(lái)計(jì)算清算收入。具體計(jì)算方法如下：（1)所有清算財(cái)產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)損益：存貨變現(xiàn)損益+非存貨變現(xiàn)損益+清算財(cái)產(chǎn)損益；]清算收益=可實(shí)現(xiàn)價(jià)值或交易企業(yè)所有資產(chǎn)的價(jià)格，扣除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，清算費(fèi)用，相關(guān)稅費(fèi)后的余額，再加上債務(wù)清算損益等，為清算收入；

（[3)清算收入的應(yīng)納稅額=清算收入×適用稅率；

（4)剩余資產(chǎn)=企業(yè)所有資產(chǎn)的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去清算費(fèi)用，員工工資，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定賠償，所得稅的清算，往年所欠稅款等，要償還公司債務(wù)，請(qǐng)根據(jù)規(guī)定計(jì)算可分配給所有者的剩余資產(chǎn)。

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