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出納員是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。它涉及現(xiàn)金收支，銀行結(jié)算和其他活動(dòng)，與個(gè)人雇員，單位和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益直接相關(guān)。工作錯(cuò)誤將導(dǎo)致不可挽回的損失。因此，明確出納員的職責(zé)和權(quán)限是進(jìn)行出納工作的最低條件。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，《基本會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》和其他會(huì)計(jì)規(guī)定，出納員具有以下職責(zé)：

（1）根據(jù)國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算系統(tǒng)的規(guī)定，處理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算服務(wù)。收銀員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金支出的范圍，非現(xiàn)金結(jié)算不應(yīng)用于現(xiàn)金收支；遵守手頭現(xiàn)金的限額和超額現(xiàn)金應(yīng)按規(guī)定及時(shí)存入銀行；現(xiàn)金管理應(yīng)按月和月結(jié)算，并檢查賬面余額和手頭現(xiàn)金每天上班。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)檢查；銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單也要及時(shí)檢查。如果有任何出入，請(qǐng)立即通知銀行進(jìn)行調(diào)整。

（2）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在處理現(xiàn)金和銀行存款收支時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查有關(guān)原始憑證，然后據(jù)此準(zhǔn)備收支憑證，然后收據(jù)和付款憑證應(yīng)依次訂購(gòu)現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并結(jié)清余額。

（3）根據(jù)國(guó)家外匯管理，外匯結(jié)算和購(gòu)買系統(tǒng)以及相關(guān)批準(zhǔn)的規(guī)定，處理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是一項(xiàng)高度政策性的工作。改革開放深入發(fā)展，國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流日趨頻繁，外匯出納員日益重要，出納員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，辦理外匯結(jié)算，購(gòu)匯業(yè)務(wù)及時(shí)；避免國(guó)家外匯損失。

（4）掌握銀行存款的余額，不允許開具不良支票，也不允許出租銀行帳戶以供其他單位結(jié)算。這是收銀員必須遵守的紀(jì)律，對(duì)于預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪和維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序也很重要。一方面，出納員應(yīng)嚴(yán)格使用和管理支票和銀行帳戶，以填補(bǔ)其頭寸上的結(jié)算漏洞。

（5）安全，完整地存儲(chǔ)手頭現(xiàn)金和各種證券（例如國(guó)庫(kù)券，債券，股票等），應(yīng)建立適合單位情況的現(xiàn)金和證券保管責(zé)任制。如果出現(xiàn)短缺，應(yīng)由收銀員負(fù)責(zé)。

（6）保留相關(guān)的印章，空白收據(jù)和空白支票。安全保管好印章和空白收據(jù)非常重要。在實(shí)際工作中，有很多因印章和空白收據(jù)丟失而造成經(jīng)濟(jì)損失的例子。因此，出納員必須高度重視建立嚴(yán)格的管理辦法，一般情況下，必須由單位的財(cái)務(wù)公章和出納員的名字蓋章，由出納員保??管的出納員的印章必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，并必須處理各種賬單以及取消程序。

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