收銀員實戰(zhàn)系統(tǒng)

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經(jīng)過30年改革開放的發(fā)展，我國的審計進入了一個新的歷史階段，已成為維權(quán)機制的重要組成部分。審計在促進各種經(jīng)濟及社會組織加強資本管理，避免和減少損失和浪費，提高資本使用效率，改善內(nèi)部控制以及確保組織資產(chǎn)的安全性和完整性方面的重要作用。現(xiàn)金財務(wù)管理是經(jīng)濟工作的重要方面，也是審計工作的重要組成部分。要做好現(xiàn)金審計工作，必須把握以下幾點。

一、進行庫存現(xiàn)金計數(shù)

庫存現(xiàn)金由公司財務(wù)負責人，審計師和現(xiàn)金經(jīng)理共同進行。通常選擇在收銀員業(yè)務(wù)結(jié)束后進行，但無需事先通知日期。計數(shù)時，收銀員需要在帳戶中注冊所有現(xiàn)金收據(jù)和付款憑證，清點庫存的現(xiàn)金余額，同時將所有現(xiàn)金分類并進入保管箱以等待支票。然后為尚未輸入的臨時IOU填寫現(xiàn)金支票清單。應(yīng)該清楚地檢查所有內(nèi)容，并找出原因。臨時存放的未付工資或存放的現(xiàn)金不計入實際存款。不同地點的現(xiàn)金（包括儲備金）應(yīng)同時計算，計數(shù)結(jié)束后應(yīng)填寫現(xiàn)金清單。

二、查看現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合法且合規(guī)

內(nèi)容包括：①現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定的范圍。是否有大筆現(xiàn)金收支不屬于業(yè)務(wù)范圍，應(yīng)批準的支出是否已經(jīng)批準。 ③現(xiàn)金收入是否全部從銀行清算，是否支付。 ③會計和收銀員是否分開，職能和權(quán)力是否分開，程序是否明確。

三、檢查現(xiàn)金帳戶是否正確

內(nèi)容包括：①現(xiàn)金收支憑證是否與原始憑證一致，現(xiàn)金日記帳是否與總分類賬一致，總分類賬是否與資產(chǎn)負債表一致，是否存在期間間分錄很重要。 ②會計憑證是否滿足填寫要求，金額計算是否正確。憑證簿是否緊密保存以及是否丟失。 ③現(xiàn)金存放設(shè)備是否安全。是否有定期的檢查和驗證系統(tǒng)？根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)小而又有限。但是近年來由于管理不嚴。企業(yè)使用現(xiàn)金非常不正常。大量現(xiàn)金結(jié)算很常見。白條用于國庫，現(xiàn)金提取，公共資金的私人存款以及企業(yè)之間的共同現(xiàn)金借款幾乎是開放的。原因是系統(tǒng)本身與現(xiàn)實不兼容，并且存在松弛。由于監(jiān)督問題，在意識形態(tài)和理解上也存在偏差，這已導(dǎo)致管理層失去控制。在審計工作中，要區(qū)分是非，堅持原則。確因業(yè)務(wù)需要擴大現(xiàn)金使用范圍的，應(yīng)當經(jīng)開戶銀行審查批準；違法使用現(xiàn)金和建立小國庫的行為應(yīng)當依法進行暴露，監(jiān)督管理。

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