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增值稅差額計(jì)算的財(cái)務(wù)和稅收處理

增值稅稅控發(fā)票系統(tǒng)（航空信息版本）

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遞延所得稅逆轉(zhuǎn)意味著什么？

遞延所得稅的轉(zhuǎn)回意味著可抵扣的暫時(shí)性差異不再存在，因此沖銷以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，即沖回。遞延所得稅資產(chǎn)的減值和轉(zhuǎn)回，不是通過“資產(chǎn)減值損失”會(huì)計(jì)處理，而是通過“所得稅費(fèi)用”，“其他綜合收益”等進(jìn)行。同時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也反映了質(zhì)量謹(jǐn)慎的要求。

沖銷遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄為：

借款：所得稅費(fèi)用

貸款：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅：具體分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)椤镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定，所得稅是通過資產(chǎn)負(fù)債表法計(jì)算的。也就是說(shuō)，通過比較兩個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異之間的差額，將資產(chǎn)負(fù)債表按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和按照稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較，以及有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

按照外行的說(shuō)法，會(huì)計(jì)中確認(rèn)的稅額與稅務(wù)局確認(rèn)的稅額不一致，而臨時(shí)稅（后來(lái)由稅務(wù)局確認(rèn)的）為遞延所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是借款：所得稅費(fèi)用。信用：遞延所得稅資產(chǎn)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。