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消費稅特殊類

增值稅差額計算的財務和稅收處理

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印花稅會計分錄處理如下：

在財務人員的日常會計工作中，對印花稅進行會計處理時，他們通常不太清楚是否需要提取印花稅。本文總結了普通印花稅的處理方法-

企業對印花稅支付的會計分錄處理通常分為以下幾種情況：

一、未通過應付稅款的會計處理

如果公司支付的印花稅金額相對較小（例如固定金額的貼花和物業執照照片），則無需估算要支付的稅額，也不會通過“ “應納稅額”帳戶（關鍵點）。如果金額為“小額采購”，則可以直接減少銀行存款或庫存現金。實際支付的印花稅：借：管理費（印花稅）貸：銀行存款，現金等。

二、根據應付稅款帳戶

在實際工作中，許多地方的購買合同和銷售合同的印花稅是直接根據實際購買，銷售或總購買和銷售的一定百分比乘以稅率來計算和支付的。此時，許多公司將首先計算并通過“應付稅款”付款。撤回本月的印花稅，并在下個月的實際付款時扣除稅費帳戶。

例如，根據豫地水發[2005] 43號文件《河南省印花稅核銷征收管理辦法》：購銷業務，應根據實際確定納稅基礎。購買或銷售，占購買和銷售總額的70％。對“買賣合同”的稅項征收印花稅。當然，不同省份的規定是不同的，因此公司在實際計算和繳納印花稅時，必須首先檢查當地的相關規定。

本月應計印花稅的會計分錄：

借：管理費

貸款：應付稅款-應付稅款

實際支付印花稅的會計分錄：

借款：應付稅款-應繳印花稅

貸款：銀行存款，股票現金等

三、以前年度的印花稅

根據“小企業會計準則”和權責發生制，應輸入以下內容：

按：上一年的損益調整

貸款：銀行存款

由于它屬于上一年的支出，因此不能計入當年的期間支出。如果這是當年的應計額，請輸入以下內容：

按：營業稅和附加費

貸款：應付稅款-應付稅款

根據“小企業會計準則”，印花稅被包括在“營業稅及附加”主題中，而“企業會計準則”被包括在“行政費用”中。

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